制造企业ERP环境下内部控制研究——以L公司为例

摘要

随着市场经济发展，企业间竞争日益激烈，企业的发展都逐渐步入成熟阶段。为了应对快速变化的市场供给和需求，出于管理的需求，同时也是为了顺应计算机时代信息化的要求，我国越来越多的民营企业都逐渐引入ERP系统。这其中制造业尤为明显，为了降低成本提升产品竞争力，ERP系统对于采购、生产、销售流程的集成化正好满足了企业的需求，帮助企业制定生产销售计划和财务预算等。但ERP的引入对于企业来说是一个复杂的过程，从我国ERP使用现状来看，许多企业都存在不成功或者是没有完全发挥其效用的状态，究其原因主要是信息系统对传统企业管理的挑战，尤其是对于企业内部控制的挑战。
　　为了提升企业内部控制的运行效率，使其在ERP环境下能够有效地开展内部控制，本文在对ERP环境下内部控制国内外文献研究的基础上，从理论出发，通过对二者的解读，研究ERP上线对内部控制产生的影响，分析在上线后企业内部控制发生的变化和新特点。ERP的使用在补充了某些内部控制的缺陷同时，系统本身的安全性也会影响到内部控制。新系统的使用对于员工来说也是一项挑战，同时人是内部控制中重要的角色，实施控制、对控制进行监督都需要由人来完成，因此新系统对于内部控制的影响是十分广泛的。对于制造企业来说，ERP无疑是一个能够很好帮助其完成采购、生产、销售业务链接，融合财务管理的系统。相对于非制造业，制造业能够使ERP发挥最大效用，这也就意味着，ERP对于制造企业的影响是较大的并且也具有其独特性的，因此本文以制造企业ERP下内部控制的改变作为研究重点。
　　本文以L汽车制造公司为案例。采用案例研究法，通过对其ERP实施情况以及上线前后公司内部控制对比分析，研究得出公司上线后ERP内部控制存在的问题，根据这些问题提出解决方案和发展方向。同时也提出ERP给企业业务流程管理带来的变化势必会影响内部控制的实施，沿用原有的内部控制理念和管理方式，难免会捉襟见肘，顾此失彼。所以本文提出了构建ERP环境下内部控制的新的框架。新框架构建的主要是让ERP和内部控制能完美的融合。将内控从事前、事中、事后三个阶段与人为和系统两个方面横纵向联合进行内部控制设计。从“产供销”三个重要环节来谈新内控的构建。
　　本文希望能够通过对理论和案例的深入研究对即将上线或者正在磨合的使用ERP系统的企业提供有效的内部控制管理的建议，帮助企业能够更快、更高效让ERP系统和企业的内部控制获得融合，提高经营效率。

目录

声明

1.绪 论

1.1研究背景及意义

1.2研究思路及框架

1.3研究内容与方法

1.4预期贡献与研究不足

2.文献综述

2.1国内ERP下内部控制研究文献综述

2.2国外ERP下内部控制研究文献综述

3.ERP与内部控制

3.1内部控制理论概述

3.2 ERP概述

3.3 ERP环境下内部控制

3.4制造企业ERP环境下内部控制

4.案例分析

4.1案例简介

4.2 L汽车公司在ERP环境下内部控制

4.3案例小结

5.结论、建议及展望

5.1结论

5.2启示建议

5.3展望

参考文献

后记

致谢