国有企业内部审计制度体系构建及作用机制研究——以某国有企业为例

摘要

国有企业，特别是中央管理企业（央企），是我国社会主义市场经济的重要组成部分，是关系到经济命脉的支柱型企业。在四十年的改革开放过程中，国有企业不断在企业管理、产业结构和技术创新上提高竞争力。在各项企业管理的措施中，内部审计是企业组织和内部控制的重要环节，是提高效率、充分利用资源和达到管理目标的关键手段。十九大以来，深化国有企业改革的政策不断推进，内部审计因为其在企业管理中的重要地位，在深化国有企业改革的工作中发挥了重要作用。　　本文中进行分析的ZT公司，就是中央企业之一，为国有资产监督管理委员会（简称“国资委”）管理的“特大型建筑企业”，分别在香港股市和上海股市上市。随着国有企业改革的深化，ZT公司需要把握复杂的经济发展形势，在多种、新型的内部审计模式当中做出选择，需要结合集团公司的特点，选择合适的内部审计体系，完成管理目标，实现价值增值。　　本论文以ZT公司为例，对其内部审计现状作出分析，并参照国际上的先进相关经验，对ZT公司内部审计架构，及其执行情况作出评估，找出ZT公司为代表的国有企业内部审计的问题和不足，从而重新建立国有企业内部审计战略目标、确定职能定位、构建管理体系，为ZT公司、以及类似的国有企业内部审计的实施过程、完成效果提出有建设性的意见。从内部审计的角度，讨论深化国有企业改革，实现国有企业价值增值的工作方向。

目录

声明

摘要

第一章引言

1．1本文背景与研究意义

1．2本文思路与研究方法

1．3本文框架与研究内容

第二章文献综述

2．1国外文献综述

2．2国内文献综述

2．3综合评述

3．1内部审计制度的理论背景

3．2内部审计的权威定义

3．3内部审计的定位与目标

3．4内部审计制度的功能

3．4．1监督企业运行

3．4．2完成企业内部评价

3．4．3进行企业内部控制

3．4．4为企业提供咨询服务

3．4．5为企业发挥增值作用

3．5内部审计制度的特征

3．5．1内向性的服务对象

3．5．2广泛性的审计范围

3．5．3灵活性的审计方式方法

3．5．4独立性的管理站位

3．6内部审计制度的意义

3．6．1对自身发展加以规范

3．6．2对治理结构加以优化

3．6．3对内部控制加以完善

3．6．4对风险管理加以强化

第四章内部审计制度的框架

4．1内部审计制度的内涵

4．2内部审计制度构建的宏观环境分析

4．2．1经济因素

4．2．2政治因素

4．2．3社会因素

4．3内部审计制度体系构建的微观环境分析

4．3．4行业特点及企业的业务性质

4．3．5企业内部控制环境

4．3．6企业的技术特点

4．4构建内部审计制度的目标与原则

4．4．1内部审计制度的构建目标

4．4．2内部审计制度的设计原则

第五章ZT公司基本情况及其内部审计现状分析

5．1 ZT公司基本情况

5．2 ZT公司内部审计组织结构

5．3 ZT公司内部审计现状分析

5．3．1年度绩效审计

5．3．2经济责任审计

5．3．3竣工审计

5．4．1管理层缺乏对内部审计的重视

5．4．2内部审计直接由管理层负责，缺乏独立性

5．4．3内部审计方法本身的不完善

5．4．4缺乏对内部审计部门的绩效管理

5．4．5内部审计结果没有被正确地采用

第六章提高ZT公司内部审计的建议

6．1建立更明确的内部审计体系

6．1．1通过合理的机构设计，提高内部审计的独立性

6．1．2加强事前审计，提高审计的质量

6．1．3积极合理地扩大内部审计的内容

6．2建立评估体系，确立内部审计的关键绩效指标

6．2．1设置多级评估的主体

6．2．2制定完整的内部审计评估体系

6．2．3确定内部审计的关键绩效指标

6．3建立质量管理体系，实行问责制

6．3．1标准化审计程序

6．3．2严格执行问责机制

6．4加强对审计过程的控制

6．4．1不断进行内部审计技术的升级

6．4．2提高内部审计人员的素质，培养风控意识

第七章研究结论与展望

7．1研究结论

7．1．1ZT公司内部审计存在问题

7．1．2对ZT公司内部审计提出建议

7．2展望

参考文献

致谢

个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果