声明
第1章 绪论
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 内部控制理论研究
1.2.2 存货内部控制研究
1.2.3 研究评述
1.3 研究内容与方法
1.3.1.研究内容
1.3.2研究方法
第2章 生物资产内部控制理论基础
2.1 内部控制理论
2.1.1 COSO内部控制内涵
2.1.2 我国企业内部控制基本指引
2.2 生物资产内部控制概述
2.2.1 生物资产内部控制概述及其特点
2.2.2 生物资产内部控制的业务流程
第3章 JN生物企业生物性资产内部控制基本情况
3.1 企业简介
3.1.1 公司基本情况简介
3.1.2 企业生物资产的特征
3.2 企业生物资产购销存环节内部控制的现状
3.2.1 生物资产购进环节内部控制现状
3.2.2 生物资产入库环节内部控制现状
3.2.3 生物资产发出环节内部控制现状
第4章 企业生物资产内部控制存在的问题及其分析
4.1 生物资产购进环节内部控制存在的问题
4.1.1 采购缺乏沟通采购权力集中
4.1.2 验收控制活动不规范
4.2 生物资产入库环节内部控制存在的问题
4.2.1 入库管理人员工作不到位
4.2.2 入库日常控制活动不规范
4.2.3 入库生物资产占比高风险大
4.2.4 入库生物资产监控机制不合理
4.3 生物资产发出环节内部控制存在的问题
4.3.1 发出控制活动不规范
4.3.2 发出过程的监控机制不完善
4.4 内部控制框架下企业生物资产存在问题的原因分析
4.4.1 家族企业对内部环境与交流沟通重视不足
4.4.2 企业生物资产的经营风险意识缺乏
4.4.3 验收-入库-发出流程的控制活动尚未建立标准
4.4.4 生物资产入库生长和发出没有实施全面监控
第5章 企业生物资产内部控制改进建议
5.1 加强企业内部控制环境与沟通交流的建设
5.1.1 落实养殖基地厂长的管理权力
5.1.2 加强养殖技术人员队伍的建设
5.1.3 提高企业采购与养殖环节沟通交流
5.2 销售多样化以降低企业生物资产风险
5.3 完善企业生物资产的控制活动
5.3.1 采购与验收标准规范化
5.3.2 入库养殖流程规范化
5.3.3 发出流程规范化
5.4 加强企业生物资产入库与发出的监控
5.4.1 提高入库资产日常监控水平
5.4.2 全程监控“出库-装箱-运输”的发出过程
结论
参考文献
致谢
