中国上市公司审计委员会制度研究

摘要

审计委员会是公司治理中的一项重要制度安排，是董事会中一支独立的财务治理力量，它强化了注册会计师审计的独立性，加强了公司财务报告信息的真实性和可靠性。通过在上市公司建立审计委员会，可以从公司董事会内部对公司的信息披露、会计信息质量、内部审计及外部独立审计建立起一个控制和监督的职能机制。 审计委员会在国外有很长的历史，审计委员会的职责、功能都在更新变化中日趋完善。但在我国审计委员会还是个新生事物，从我国现在状况来看，公司治理被扭曲，存在比如内部人控制、监事会形同虚设、董事会功能缺损、外部审计独立性差等一系列问题，以上问题的存在使得在我国发展并完善审计委员会已经成为当务之急，审计委员会如何在我国特殊环境下发挥它的作用，将具有重大研究意义。 近年来，国外专门研究审计委员会的论著大多侧重于有效性以及影响有效性的特征，规范与实证研究都比较完善。而国内的论著大多都是从审计委员会的目的、作用、人员构成、职责等方面进行论述，而对审计委员会工作的具体要求几乎没有涉及到，对审计委员会工作有效性的评价方面研究也极少。因此，本文试图参考国外审计委员会的经验结合我国客观环境分析，并统计了2003-2005年的已设计审计委员会的上市公司相关数据，针对审计委员会制度自身的不完善，提出对策建议。希望通过这一课题的研究，能够为管理者，注册会计师，研究审计委员会的学者提供有益的参考。 本文分为五章： 第一章主要介绍论文的研究背景、研究意义、论文的框架结构，以及文献综述。 第二章对审计委员会的概念、演进历程、职能、最新发展作了简要的介绍，并对审计委员会的不同模式进行阐述。 第三章通过对2003-2005年深沪市1392个上市公司的数据进行采集，并对已设立审计委员会的上市公司的地理位置分布、行业分布、公司规模、成长性、盈利能力进行了统计分析，试图从数据里分析出我国审计委员会发展中遇到的问题。 第四章对影响我国上市公司审计委员会发挥有效性的因素进行分析，主要是基于审计委员会自身制度的不健全。比如，审计委员会的成员质量不高，审计委员会的工作制度不完善，审计委员会的职责不清等将作以详细阐述。 第五章提出了审计委员会的整体框架设计，根据以上国外的实际经验以及我国的现状，对审计委员会的成员包括任职资格、成员提名、后续教育、薪酬等；审计委员会的会议；审计委员会的职责、章程、披露制度、以及审计委员会与内外部审计、管理层、监事会的关系做出了详细的分析。

目录

原创性声明及关于学位论文使用授权的声明

第1章导论

1.1选题背景和研究意义

1.2国外研究现状

1.3国内研究情况

1.4论文框架与创新点

第2章审计委员会制度概述

2.1审计委员会的概念和模式

2.2审计委员会的职能

2.3审计委员会的演进历程

第3章我国上市公司审计委员会现状分析

3.1已建立审计委员会的上市公司的总体设置情况分析

3.2已建立审计委员会的上市公司的行业分布分析

3.3已建立审计委员会的上市公司的地理位置分布分析

3.4已建立审计委员会的上市公司的盈利能力分析

3.5已建立审计委员会的上市公司的成长性分析

3.6已建立审计委员会的上市公司的规模分析

第4章我国审计委员会存在的问题

4.1审计委员会的成员质量不高

4.2审计委员会的工作效率不高

4.3审计委员会的职责不清

4.4审计委员会的章程不规范

4.5审计委员会的信息披露制度不健全

第5章完善我国审计委员会制度的对策

5.1提高审计委员会的成员质量

5.2完善审计委员会的会议制度

5.3明确审计委员会的职责

5.4完善审计委员会的章程

5.5规范审计委员会的信息披露制度

结束语

参考文献

致谢

攻读硕士学位期间发表的论文：