论我国证券公司内部控制法规体系的完善

摘要

证券公司所从事业务的高风险性决定其内部控制问题比一般企业更加突出。本文从内部控制的理论研究入手，首先分析内部控制理论形成过程，然后对目前国际内部控制代表性报告进行了阐述。同时，本文还对国内有关规定证券公司内部控制的法律法规进行了分析和论述。在此基础上，推导出证券公司内部控制的概念、目标、原则、要素、主体和控制责任，并就如何完善我国证券公司内部控制法规提出相应的措施和建议。 本文分四大部分。第一部分简要介绍了以COSO《内部控制-整体框架》、巴塞尔银行监管委员会《内部控制系统评估框架》和IOSCO《证券公司及其监管者的风险管理和控制指南》为代表的当前国际关于公司内部控制的主要研究成果。第二部分对我国以《证券法》为依据、以《证券公司内部控制指引》(2003)为核心的证券公司内部控制法律法规体系进行了阐述，介绍了我国证券公司内部控制的相关法律法规的规定。第三部分以COSO内部控制报告为理论依托，运用演绎法，对证券公司内部控制的概念、目标、原则、要素、主体和控制责任等作了深入的探究，首次搭建了证券公司内部控制整体框架。第四部分在建设证券公司内部控制的控制环境、完善证券公司风险识别和评估、加强在风险管理、业务、信息等方面的控制活动、加强证券公司的监督与评价方面对进一步完善我国证券公司内部控制法规提出相关意见和建议。

目录

文摘

英文文摘

声明

前 言

第一章 公司内部控制研究报告综述

第一节 COSO《内部控制—整体框架》

第二节 巴塞尔银行监管委员会《内部控制系统评估框架》

第三节 IOSCO《证券公司及其监管者的风险管理和控制指南》

小结

第二章 我国证券公司内部控制法规体系主要内容简介

第一节 《证券法》和《证券公司监督管理条例》

第二节 证券公司内部控制指引(2003)

第三节 证券公司风险控制和合规管理相关制度

第四节 证券公司具体业务等方面的内控制度

第五节 其他相关法规及规范性文件

小结

第三章 证券公司内部控制整体框架

第一节 证券公司内部控制的概念及原则

第二节 证券公司内部控制的要素

第三节 证券公司内部控制的主体及责任

小 结

第四章 完善我国证券公司内部控制法规的建议

第一节 进一步完善对证券公司内部控制环境的规定

第二节 要求证券公司构建风险管理体系

第三节 强化防火墙建设的规定，提高内部控制的有效性

第四节 督促证券公司保证信息沟通与反馈的通畅

第五节 指导证券公司加强内部控制评价

小结

参考文献

致 谢

攻读学位期间发表论文