基于管理控制的企业内部控制有效性标准研究

摘要

内部控制失败是发生财务舞弊乃至企业破产的重要原因，因此，世界各国普遍重视企业内部控制制度建设。但片面强调企业通过完善制度，提高内部控制的有效性有其局限性。企业自身难以提供具有公信力且普遍认同的内部控制有效性标准。如何从有利于财政监管和企业内部管理控制的角度制定内部控制有效性标准，成为一个具有理论和实践意义的重要课题。 目前，学术界从会计与审计角度来探究内部控制有效性的研究成果较多，而从管理控制的视角探讨内部控制有效性标准的研究成果较少。本文从管理控制的角度出发，以新《企业财务通则》六大要素为内部控制有效性标准的框架，吸收国外内部控制先进理念，探讨基于管理控制的内部控制有效性标准问题。首先，本文提出了内部控制有效性的概念。内部控制有效性是企业内部控制制度与其控制流程相互联系、相互制约为实现企业目标提供合理保证而形成的一个有机体系。其次，本文从企业管理者的角度建立了新的内部控制有效性标准。本文从管理控制的角度出发，以新《企业财务通则》六大要素为内部控制基本框架，以通则要求企业建立和健全的内部财务控制制度为主要评估指标，以制度中不可或缺且控制容易发生偏差的内容为关键测评点，建立了内部控制有效性指标并设定了内部控制有效性标准。最后，第本文构建了基于现金流指标的BP神经网络模型，对内部控制有效性定量标准进行了检验。本文以78家中国制造业上市公司为样本，利用内部控制有效性定量指标，构建了内部控制有效性评价的BP神经网络模型，并检验了企业内部控制有效性定量标准的可靠性。

目录

文摘

英文文摘

声明

第一章绪论

1.1研究背景与问题的提出

1.1.1研究背景

1.1.2问题的提出

1.2国内外研究现状述评

1.2.1关于内部控制理论的研究

1.2.2关于内部控制方法的研究

1.2.3国内外相关研究评述

1.3研究内容与技术路线

第二章管理控制与内部控制的基本理论

2.1管理控制思想

2.1.1管理控制概念

2.1.2管理控制本质

2.1.3管理控制工具

2.2内部控制思想

2.2.1内部控制的概念

2.2.2内部控制框架

2.3内部控制与管理控制的关系

2.4本章小节

第三章企业内部控制有效性标准的设计

3.1内部控制有效性

3.1.1内部控制有效性概念的界定

3.1.2内部控制有效性特征

3.2内部控制有效性评价指标

3.2.1设计思路

3.2.2指标体系的构建

3.3内部控制有效性标准的确立

3.4本章小节

第四章内部控制有效性标准的检验

4.1 BP神经网络模型的原理及模型分析

4.1.1神经网络的基本概念

4.1.2 BP神经网络及其结构

4.2内部控制有效性标准的实证分析

4.2.1研究的前提假定

4.2.2样本选取以及数据来源

4.2.3企业内部控制评价指标体系的选择

4.2.4企业内部控制评价的BP神经网络模型构建

4.3本章小节

第五章结论和发现

参考文献

附录

致谢

研究成果及发表的学术论文

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