欣泰电气IPO财务造假的原因、手段及治理研究

摘要

中国20多年的资本市场中，财务造假问题一直存在，并且近几年，IPO财务造假事件愈演愈烈，这严重影响了我国证券市场健康有序的发展。这些公司在上市过程中，为了达到证监会的标准，想出了各种荒诞离奇的造假手法，公布虚假的财务数据，欺骗证券管理部门和广大投资者，这种行为既不利于资本市场的正常运行，又会严重打击投资者的信心，使其利益损失严重，最终影响到整个市场经济的健康发展。在此情况下，本文研究IPO财务造假问题就显得尤为必要。
　　本研究以中国首例因创业板IPO财务造假退市的欣泰电气为例，在分析了国内外研究文献的基础上，说明本文从 IPO的角度和案例形式进行论述具有重要的现实意义，另外，阐明了IPO财务造假相关理论，接着介绍欣泰电气IPO财务造假的原因，其中着重分析了欣泰电气 IPO财务造假的内、外部环境，得出财务造假的内部条件是内部控制失效和财务人员职业道德缺失，外部环境是中介机构未履职尽责、地方政府的政绩偏好、以往违规成本低以及证监会监管审核体系不健全；然后分析欣泰电气财务造假主要运用的手段，得出其造假手段主要有虚增应收账款、为了虚增利润少计材料成本和伪造经营性现金流量，并指出此次财务造假给发行主体、高层管理人员、中介机构和投资方带来了极大的损失。最后从维护中小股东的权益和证券市场的稳定角度，总结出防治公司 IPO财务造假的方法可以从公司层面、中介机构层面以及政府层面入手。公司可以改善内部控制环境和提高财务人员的职业道德，中介机构可以改革保荐业务模式和加快推行会计师事务所组织形式转变，政府机构应该健全市场机制、加大造假各方处罚力度、克服地方保护主义以及完善相关法律法规。

目录

第一章 绪论

1.1研究背景

1.2研究意义

1.3研究方法

1.4 内容框架

1.5 文献综述

第二章 理论基础

2.1 创业板IPO条件

2.2 IPO财务造假相关概念

2.3 IPO财务造假常见手段

2.4 IPO财务造假特征

2.5 IPO财务造假危害

2.6 IPO财务造假相关理论

第三章 欣泰电气IPO财务造假原因分析

3.1 案例概况

3.2 选择该案例的理由

3.3 欣泰电气IPO财务造假的动因

3.4 欣泰电气IPO财务造假环境

第四章 欣泰电气IPO财务造假手段分析

4.1 欣泰电气财务造假手段

4.2 欣泰电气财务造假对报表的影响

4.3 欣泰电气财务造假涉及主体的后果

第五章 案例启示—公司IPO财务造假防治措施

5.1 公司层面的防治措施

5.2 中介机构层面的防治措施

5.3 政府机构层面的防治措施

结论

参考文献

在学期间发表的学术论文

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