内控视角下ZH人寿保险公司偿付能力的问题研究

摘要

保险公司作为支持国家经济发展的三大金融资本之一，对国民生活保障有着重要的作用。而寿险作为保险行业原保险收入最高的险种，很大程度上决定了保险行业的基础。然而近年来一些与保险资本完全不符合的企业开始进入保险市场，对保险市场的正常运营造成一定的影响。且偿二代建设规划发布两年来，越来越多的中小型寿险企业逐渐显露出了偿付能力不足的现象。2017年第四季度发布的寿险偿付能力报告指出寿险行业综合偿付能力充足率已经连续8个季度呈下滑走势。因此，寿险公司的偿付能力必须引起十足的重视。因为ZH人寿特有的合资与中小型性质，以ZH人寿保险公司作为研究对象，对目前寿险市场中的同类企业有一定的借鉴意义。 本文共分为六部分。第一部分介绍了本文的研究背景，对偿付能力的国内外研究现状进行综述，并对本文涉及的四种研究方法及论文框架进行说明。第二部分对本文中出现的内部控制、偿付能力及广义灰色关联模型的基本概念进行介绍。第三部分对ZH人寿保险公司的发展史，及其近年来的经营状况和偿付能力现状进行说明。第四部分结合我国寿险市场的特征，从内部视角对ZH人寿偿付能力进行定性识别，并确立了相应的偿付能力评价指标。第五部分应用广义灰色关联模型、财务指标评价法对ZH人寿偿付能力内控影响因素进行定量分析后，得出以下结论:(1)内控影响因素中资本充足率对ZH人寿偿付能力的影响最为显著，资本金越充足，各种风险发生的概率也越低，偿付能力越好;(2)较高的资产净利率能影响ZH人寿的盈利状况，改善偿付能力额度;(3)较大的市场规模有助于吸收人才和资金，推动了公司发展，充实公司的偿付能力;(4)赔付率会造成实际的现金流出额大于预期的赔付额，从而导致企业的偿付能力不足。第六部分根据对ZH人寿偿付能力的评价结果，提出了提升其偿付能力的建议，包括:(1)通过提取未分配利润积累自身资金，提高公司的资本充足性;(2)拓宽公司的投资渠道，完善资金投资监管机制，有效运用保险资金，同时建议ZH人寿逐渐脱离股东的支持，通过自身保险业务的拓宽及投资资金的收益来维持自身需求的偿付能力;(3)提升保费规模，通过对保险代理人的科学、健康管理得到最科学、最能确保保险公司可持续发展的管理保费，形成持续稳固的长期资本;(4)提高服务品质，加快产品创新，注重有质量的提高市场占有率;(5)开发再保险市场，形成再保险管理制度，使ZH人寿风险降到最小化、财务效益达到最大化。

目录

声明

摘要

图表索引

1绪论

1．1研究背景

1．2偿付能力文献综述

1．3研究方法及框架

2基础理论

2．1内部控制理论

2．1．1内部控制的定义

2．1．2内部控制基础环节

2．2偿付能力理论

2．2．1偿付能力概述

2．2．2偿付能力内控影响因素

2．3财务指标评价法

2．4广义灰色关联模型

3 ZH人寿保险公司偿付能力现状分析

3．1 ZH人寿保险公司简介

3．2 ZH人寿主要经营指标

3．3 ZH人寿偿付能力充足率

3．4 ZH人寿偿付能力评价指标

4内控视角下影响ZH人寿偿付能力的因素分析

4．1注册资本金

4．2各项准备金

4．3资产结构

4．4保险资金的运用能力

4．5经营稳健性

4．6纯粹承保风险

4．7管理水平

4．8规模因素

5 ZH人寿偿付能力定量分析与评价

5．1数据的选取

5．2 内控影响因素的广义灰色关联模型分析

5．2．1相关性分析

5．2．2广义灰色绝对关联度分析

5．2．3广义灰色相对关联度分析

5．2．4广义灰色综合关联度分析

5．2．5结果与评价

6提高ZH人寿偿付能力的建议

6．1提高资本充足性

6．2增强资本运用效率

6．3提升保费规模

6．4提高市场占有率

6．5开发再保险业务

结论与展望

参考文献

致谢