互联网背景下杭州A公司供应链金融业务内部控制研究

摘要

伴随着互联网技术的革新与发展，中国的互联网金融自2008年全球金融危机之后获得了快速的发展。供应链金融与互联网金融结合，形成的互联网供应链金融成为诸多企业的经营业务，对企业资产端的创新有着积极的作用。中国金融改革的最终目的是使金融服务于实体经济，利用互联网技术发展的供应链金融业务一方面能够使得供应链上核心企业的资源充分整合，另一方面极大缓解了中小企业的融资压力，促进了我国的实体经济发展。然而，互联网技术降低了供应链金融的进入门槛，供应链金融业务在中国的发展越来越呈现出无序化的野蛮生长。大量互联网金融平台的倒闭引起了监管层对这一业务模式内部控制与风险管理等方面的关注。本文以经营供应链金融业务的杭州A公司为例，研究企业在供应链金融内部控制上的问题，并针对其供应链金融业务特点，研究如何通过在供应链金融方面的内部控制流程再造，加强企业供应链金融风险控制。
　　首先，本文对杭州A公司的供应链金融业务的模式进行了分析，发现A公司供应链金融业务的核心是构建包含五大利益相关者的供应链金融体系，以向供应链上下游企业提供互联网金融产品，但供应链金融的实现必须依靠自建的线上汽车流通平台和线下的自建或第三方的物流和仓储系统。其次，基于内部控制框架理论的五要素分析法，对杭州A公司供应链金融业务流程、风控体系等内部控制现状进行了分析，发现A公司存在三方面的问题:(1)基于部门设置的内控体系系统性较差;(2)对互联网平台涉及的相关利益者风险把控不到位;(3)对供应链金融风险重视程度不足。因而，在发现的内部控制问题基础上，本文提出了A公司内部控制问题的解决方法:(1)公司必须加强内部控制系统性建设;(2)打造基于互联网大数据的相关利益者评级系统;(3)构建基于业务展开的供应链金融内部控制流程。
　　在提出解决A公司供应链金融内部控制不足的措施之后，本文基于内部控制流程再造理论，具体对供应链金融业务流程的内部控制流程再造提出了构想方案。一是本文对供应链金融内控部门中的岗位和职责进行了划分。二是提出了基于互联网大数据的信用评级支撑流程;三是本文对供应链金融流程进行了详细的内部控制制度安排。本文对供应链金融业务的内部控制研究，对当前企业利用互联网技术发展供应链金融具有一定的借鉴意义。

目录

摘要

第一章 导论

第一节 研究背景与意义

第二节 文献综述

第三节 研究内容与方法

第四节 可能的创新点与不足

第二章 理论基础

第一节 内部控制理论

第二节 供应链金融理论

第三节 公司治理理论

第三章 杭州A公司供应链金融业务的内部控制分析

第一节 企业供应链金融业务介绍

第二节 杭州A公司供应链金融内部控制现状及问题

第三节 杭州A公司供应链金融内部控制改进措施

第四章 杭州A公司供应链金融流程中的内控设计

第一节 内控部门职能设置

第二节 核心流程(贷款)再造

第三节 辅助流程再造

第四节 基于大数据的信用评级支撑系统

第五章 结论与政策建议

第一节 本文主要结论

第二节 本文政策建议

参考文献

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