审计委员会有效性研究——基于审计委员会的信息披露

摘要

审计委员会制度作为公司的一项重要治理制度，在改善财务信息质量、保护投资者利益中发挥着积极作用。随着审计委员会制度在我国的建立和发展，它的运作和有效性问题开始受到广泛的重视。而关于审计委员会制度执行的有效性问题，国内外存在较丰富的研究成果，但没有基于审计委员会信息披露的研究。审计委员会在发挥监督作用的同时，其自身的运作也应该受到监督，这也就需要其进行充分公允的信息披露。在此背景下，本文基于审计委员会的信息披露研究其有效性。 本文的研究从审计委员会制度出发，尤其是其信息披露制度，比较国内外审计委员会制度的发展历程和现状，以发现我国审计委员会制度的不足。 然后在回顾国内外相关文献的基础上，从内外部环境探讨了审计委员会有效运行的条件，提出了构建审计委员会有效性的评价体系，认为一个有效的审计委员会，需要具备显著的独立性、较强的专业胜任能力、科学合理的工作章程，并且勤勉尽职、规模适宜。 接着分析审计委员会信息披露与有效性之间的关系，从审计委员会信息披露机制的经济学角度分析，认为审计委员会的理论基础是委托代理理论，而信息披露是股东确保审计委员会充分履行其受托责任的有效机制。并以上市公司有关数据作为原始资料对我国审计委员会运行的有效性进行实证检验。 通过对审计委员会信息披露现状进行描述性统计分析，得出结论：随着审计委员会在我国发展，审计委员会信息披露制度在逐步发展和完善，但还存在不足。我国审计委员会信息披露的目的不明确，只是依照制度规定被动地进行披露；我国审计委员会信息披露的内容不能体现其是否能有效运行，基本信息披露不够，对履行职责情况的披露不完整。由此提出建议：我国应完善上市公司审计委员会信息披露制度，加大其实施力度，规范审计委员会信息披露的内容。

目录

文摘

英文文摘

声明

第一章 导论

一、研究背景及意义

(一)研究背景

(二)研究意义

二、主要研究问题和总体框架

(一)主要研究问题

(二)总体框架

三、主要研究方法和创新点

(一)主要研究方法

(二)主要创新点

第二章 审计委员会制度的发展历程

一、国内外审计委员会制度

(一)审计委员会制度在美国的发展

(二)审计委员会制度在英国的发展

(三)国外审计委员会制度变迁小结

(四)审计委员会制度在我国的发展

二、审计委员会信息披露制度

(一)国外审计委员会信息披露的相关规定

(二)我国审计委员会信息披露制度现状

第三章 审计委员会有效性研究

一、国内外审计委员会有效性研究回顾

(一)审计委员会制度有效性研究的国际综述

(二)国内关于审计委员会有效性的研究

(三)审计委员会有效性研究的总结评价

二、审计委员会有效性的评价标准

(一)有效的审计委员会的特征

(二)审计委员会如何才能具有有效性特征

第四章 审计委员会信息披露与有效性的关系研究

一、审计委员会信息披露机制的经济学分析

(一)审计委员会的理论基础

(二)审计委员会信息披露机制的有效性研究

二、审计委员会之信息披露与有效性的关系

第五章 审计委员会信息披露与有效性的实证研究

一、研究设计和数据收集

二、我国审计委员会信息披露与有效性分析

(一)上市公司对独立性的披露分析

(二)上市公司对专业性的披露分析

(三)上市公司对尽职性的披露分析

三、实证研究的主要结论

(一)实证分析

(二)主要结论

四、改进我国审计委员会信息披露制度的建议

第六章 结束语

一、主要研究内容和观点

(一)主要研究内容

(二)主要观点

二、主要局限和进一步研究方向

(一)主要局限

(二)进一步研究方向

参考文献

致谢

在读期间科研成果