自营出口企业税务风险管理研究——以X公司为例

摘要

随着我国加入WTO，对外贸易迅速增长，越来越多的自营出口企业在促进国内经济发展和多元化的国际市场中扮演着越来越重要的角色。近年来，许多企业因缺乏税务风险防范措施而破产，自营出口企业也不例外。在激烈的市场竞争中，针对影响自营出口企业可持续发展的税务风险问题，进行税务风险管理研究具有十分重要的意义，有利于该类企业的生存和发展、我国经济安全和社会稳定。 虽然近几年国内的学者针对企业税务风险的研究越来越多，但大多数学者的研究方向是税务风险的基本理论，少有针对具体行业的税务风险研究。本文的创新之处是以真实的X公司为案例进行研究，参考国税局发布的《大企业税务风险管理指引》，运用指引中的理论，结合具体公司的税务风险进行研究，对其税务风险的管理提出对策建议，帮助其有效控制税务风险。本文介绍了自营出口企业的特点、自营出口企业税务风险评估的办法以及可能面临的税务风险。再以X公司为例通过配比分析法分析公司整体税务风险，比较分析法分析公司分税种和出口退税的税务风险，并且发现公司具体事项税务风险；从内、外两方面剖析公司税务风险发生的成因，总结提出自营出口企业应该如何管理税务风险。本文建议自营出口企业要强化企业的税务风险防范意识、完善企业税务风险管理组织、建立健全企业税务培训制度来改善税务风险控制环境；通过编制公司业务、财务、会计和税务等操作手册、聘请税务顾问进行专项管理、关注汇兑风险来强化税务风险控制活动；通过完善信息沟通机制、增强与主管税务机关的沟通来加强税务风险信息沟通；通过不断学习出口退税新政策、建立出口退税管理责任制度来防范出口退税风险。

目录

声明

第一章 绪论

第一节 研究背景与意义

第二节 国内外文献综述

第三节 研究的思路和方法

第四节 创新与不足

第二章 企业税务风险管理相关基础理论

第一节 相关概念的界定

第二节 企业税务风险管理相关基础理论

第三章 自营出口企业的税务风险评估

第一节 自营出口企业及其特点

第二节 自营出口企业出口退税的基础原理

第三节 自营出口企业的税务风险评估

第四章 案例分析：X公司的税务风险评估

第一节 X公司涉税情况

第二节 X公司税务风险的评估

第三节 X公司税务风险成因分析

第五章 自营出口企业税务风险管理的对策建议

第一节 改善税务风险控制环境

第二节 强化税务风险控制活动

第三节 加强税务风险信息沟通

第四节 防范出口退税税务风险

结语

参考文献

致谢