新疆上市公司内部控制审计影响因素及对策研究

摘要

近几年，在风云变幻的市场竞争中，由于没有有效的内部控制制度，更没有内部控制审计，造成了内部控制失效从而频繁的引发了上市公司财务舞弊事件。美国资本市场出现了一系列财务丑闻，引起了轩然大波，如安然、环球电讯、世界通信、乐施等财务舞弊事件。我国也相继出现了一系列的财务丑闻事件。这些财务舞弊事件严重的影响了资本市场的有序发展，因此上市公司内部控制及其审计的相关问题，成为国内外学者研究的热点。随着我国《企业内部控制审计指引》的颁布，标志着我国内部控制及其审计制度体系初步形成。然而，从上市公司的内部控制审计信息披露现状来看，我国内部控制审计存在一个重大问题，就是上市公司并没有按照相关的制度实施，因此内部控制审计具有重大的研究价值。
　　本文首先通过对国内外学者在内部控制及其审计方面的研究现状进行了归纳梳理，并从中寻找有利于我国内部控制审计制度发展的启示。借鉴并论述了内部控制审计的相关概念和理论基础。然后选取新疆所有上市公司为样本，对内部控制审计报告总体的披露情况进行具体的统计分析，来检测新疆上市公司是否依据我国内控审计的相关制度进行实施及披露，统计发现新疆上市公司公布的内部控制审计报告的标题、审计对象、依据等存在差异。其次，对统计的资料进行分析，寻找影响内部控制审计的因素。从审计成本、效率，注册会计师的能力等角度考虑，不同的需求者对内部控制审计的质量、范围的要求也不相同。最后，分别从投资者、注册会计师职业能力、政府监管、公司治理等方面提出了启示及建议。
　　综上所述，我国内部控制审计之所以出现如此多的问题，主要由上市公司管理者、会计师事务所、投资者以及政府监管机构共同造成的。因此，只有我国内部控制审计在供给者、需求者以及监督者共同努力下，才能真正的解决我国上市公司内部控制审计的相关问题。

目录

封面

声明

中文摘要

英文摘要

目录

第一章 绪论

1.1研究背景及意义

1.2国内外研究现状

1.3研究内容与研究方法

第二章 内部控制审计的基本概念与理论

2.1内部控制的概念及作用

2.2内部控制审计的概念及作用

2.3内部控制审计的程序和方法

2.4内部控制审计流程图

2.5内部审计与内部控制审计的关系

2.6内部控制审计理论基础

第三章 新疆上市公司内部控制审计的现状分析

3.1新疆上市公司样本数据筛选

3.2内部控制审计报告披露具体情况

第四章 新疆上市公司内部控制审计的影响因素分析

4.1股东、潜在投资者、债权人等财务报表使用者

4.2公司管理者

4.3 注册会计师

4.4政府机构

第五章 完善新疆上市公司内部控制审计的对策措施

5.1加深信息使用者对内部控制信息披露重要性的认识

5.2完善公司治理结构，强化管理者披露报告的自主性

5.3提高审计人员的专业胜任能力

5.4规范内部控制审计制度，加大政府监管部门的监督力度

5.5合理利用财务报表审计

第六章 总结与展望

6.1总结

6.2展望

参考文献

致谢

作者简介

在校期间发表的文章

导师评阅表