控股型企业并购中纳税筹划策略研究——以山东鲁商集团为个案

摘要

应缴税费作为企业必须承担的经营成本，不能给企业带来任何预期回报，但是应缴税费是企业应尽的法定义务。企业可以通过一定的合法手段对税费进行管理，通过合理的财务管理模式，企业可以节约大笔应缴税费，这就是企业的“纳税筹划”工作。本课题就控股型企业的纳税规划工作做了一定的归纳，针对控股型企业在并购过程中的一些纳税筹划策略。以土地增值税、印花税、契税、营业税、消费税、增值税以及所得税等为主要的税种筹划内容，并购项目的选择与并购融资措施以及并购后相关资产变动在会计上的处置方式等为主要并购环节中需要筹划的内容。通过对控股企业并购纳税筹划过程中会遇到的各种风险因素展开了大量的分析，并且以此为基础，提出了一系列应对措施。基于以上理论，结合鲁商集团并购的案例，充分应用并购纳税筹划的理论知识，在鲁商集团购案中，着重从主要税种和并购环节对鲁商集团并购案例进行纳税筹划，阐述了一种同一控制下的横向并购的纳税筹划案例的策略，指出了鲁商集团在并购过程中存在的各种预知和未知的风险，分析了相应的风险控制措施，最后，就此次鲁商集团并购过程中的纳税筹划的各种细节及不足作出总结。从同一控制下的并购案中，结合理论知识，从更加实用的角度来阐述税收筹划的种类和方法，这也是本文的创新之处。
　　文章首先对论文选题的背景展开了详细介绍，并且论述了选题的意义、论文研究过程中所采用的方法和重点研究的对象。第二部分是企业并购纳税筹划理论概述，对企业并购的基本情况、出资方式、融资方式，税种等做以描述和介绍，目的为之后的章节及内容提供基本信息基础。第三部分是鲁商集团控股并购行为与纳税问题分析。通过对鲁商集团并购的动因、背景以及过程作出概况，并且鲁商集团控股并购方式和案列进行分析，得出纳税筹划存在的问题。最后根据纳税筹划内容给出了一系列优化策略，接着给出相对应的解决方案。

目录

声明

摘要

第一章 绪论

1．1 研究背景与问题提出

1．2 研究目的及意义

1．2．1 研究目的

1．2．2 研究意义

1．3 国内外研究现状

1．4 研究内容与研究方法

1．4．1 研究内容

1．4．2 研究方法

1．5 研究创新点

第二章 企业并购纳税筹划相关理论概述

2．1 企业并购及纳税筹划的基本内涵

2．1．1 企业并购基本内涵

2．1．2 企业并购流程

2．1．3 纳税筹划的概念

2．2 企业并购中纳税筹划动因分析

2．3 企业并购的相关税收政策法规

2．3．1 我国企业并购相关税收政策法规的特点

2．3．2 我国企业并购相关税收政策法规汇总

2．3．3 特殊性税务处理方式

第三章 鲁商集团控股并购行为与方式分析

3．1 鲁商集团控股并购行为与动因分析

3．1．1 并购双方企业概况

3．1．2 并购背景、动因及过程分析

3．2 鲁商集团并购中的税种分析

3．2．1 企业并购税种的纳税筹划

3．2．2 鲁商集团并购税种

3．3 鲁商集团会计处理方法选择

3．3．1 会计处理方法选择的纳税筹划

3．3．2 鲁商集团会计处理方法的选择

3．4 鲁商集团并购融资方式选择

3．4．1 并购融资方式选择的纳税筹划

3．4．2 鲁商集团t资方式的选择

3．5 鲁商集团控股并购方式分析

3．5．2 收购标的的选择

3．5．3 支付方式的选择

第四章 鲁商集团并购案例分析及优化策略

4．1 鲁商集团并购中的税收筹划注意事项

4．2 鲁商集团并购纳税案例分析

4．3 鲁商集团并购的利益来源

4．4 鲁商集团并购中的税收筹划分析

第五章 鲁商集团并购纳税筹划的风险及防控策略分析

5．1 鲁商集团并购中纳税筹划的原则

5．2 鲁商集团并购中纳税筹划存在的风险

5．2．1 国家政策变化

5．2．2 经营不当

5．2．3 税务行政执法偏差

5．3 鲁商集团并购纳税筹划风险控制措施

5．3．1 准确把摄政策导向，防范政策风险

5．3．2 加强综合、灵活地纳税筹划

5．3．3 协调好与税务机关的关系

5．3．4 提升纳税筹划人员的职业素养

第六章 研究结论

6．1 主要结论

6．2 局限性

参考文献

致谢

在学期间发表的学术论文与研究成果