企业内部控制制度建设对企业绩效的影响研究

摘要

近年来，因内部控制失效而导致企业绩效受到严重损失的事件时有发生暴露出我国企业在内部控制上存在严重不足。随着我国《企业内部控制基本规范》的出台再一次将有关健全内部控制的讨论推向高潮。在学术界不懈探讨如何从理论上完善内部控制制度的同时，实务界普遍关注的内部控制效率问题也逐渐成为新的热点。本文对内部控制与企业绩效的相关性进行研究，以期引起企业对内部控制的重视，从而保证企业健康发展。 本文首先基于国内外学者对内部控制与企业绩效的研究与实践现状，提出了研究命题。基于委托代理理论、信号传递理论、利益相关者理论、风险管理理论，具体分析了内部控制五目标对企业绩效的影响，为研究假设的提出奠定了基础。依据合理的指标选取原则，梳理相关文献，构建了内部控制制度建设的评价指标体系，在理论分析的基础上，运用实证研究方法，考察了企业内部控制对企业绩效的影响关系。实证研究部分主要结合2015年至2017年深沪A股制造业上市公司经验数据，分别采用主成分分析法提取内部控制战略目标与经营效率效果目标的主要因子，分别将综合评分后得出的战略目标与经营效率效果目标的变量、报告目标和合法合规性目标以及资产安全目标作为解释变量对企业绩效进行描述性分析、相关性分析和线性回归分析，具体研究内部控制五个目标指数对企业绩效的影响。最后，在实证分析基础上得出研究的结论。

目录

声明

摘要

第一章绪论

1．1研究背景和意义

1．1．1研究背景

1．1．2研究意义

1．2国内外研究综述

1．2．1国外研究现状

1．2．2国内研究现状

1．3研究结构和方法

1．3．1研究结构

1．3．2研究方法

1．4论文创新点

第二章概念界定与基础理论

2．1内部控制

2．1．1内部控制的含义

2．1．2内部控制制度

2．1．3内部控制目标

2．2企业绩效基本理论

2．2．1企业绩效概念

2．2．2企业绩效的影响因素

2．2．3企业绩效的评价方法

2．3内部控制与企业绩效的基础理论

2．3．1委托代理理论

2．3．2信号传递理论

2．3．3利益相关者理论

2．3．4风险管理理论

第三章内部控制制度建设相关指标的构建

3．1内部控制制度建设指数构建原则

3．2内部控制制度建设的指标评价体系

3．2．1企业战略目标的评价

3．2．2企业经营目标的评价

3．2．3报告目标的评价

3．2．4合规性目标的评价

3．2．5资产安全目标的评价

第四章理论分析与研究假设

4．1企业发展战略目标与企业绩效的关系分析

4．2企业生产经营目标与企业绩效的关系分析

4．3企业报告目标与企业绩效的关系分析

4．4企业合法合规目标与企业绩效的关系分析

4．5企业资产安全目标与企业绩效的关系分析

第五章内部控制制度建设对企业绩效的实证研究

5．1选取研究变量

5．1．1选取被解释变量

5．1．2选取解释变量

5．1．3选择控制变量

5．2建立回归模型与选取样本

5．2．1构建回归模型

5．2．2研究选取样本

5．3实证分析的结果

5．3．1描述性统计

5．3．2相关性分析

5．3．3多元回归分析

第六章研究结论与建议

6．1研究结论

6．2政策建议

6．3研究不足

参考文献

发表论文和参加科研情况

致谢