房地产上市公司内控管理及评价研究——以A公司为例

摘要

2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》，共包括三个部分，分别是《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》，并给上市公司实施企业内部控制明确了“时间表”。自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司实施，自2012年1月1日起扩大到上交所、深交所主板上市的公司实施。
　　上市公司应尽快地规范与完善企业的内部控制，保证公司内控制度的完整性、合理性及内部控制实施的有效性，这不仅是为了满足五部委对上市公司建设内部控制的合规性要求，也是为了满足在市场经济条件下，加强企业科学管理，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司战略发展目标的实现和公司持续发展的内在客观需求。
　　本文主要工作如下：
　　第一，充分综述了国内外有关内部控制方面的文献，在此基础上，详述了内控体系建立的框架的五大方面：控制环境、风险管理、信息与沟通管理、控制活动、内部监控。介绍了内部控制评价指标体系的建立及计算方法，以及评价企业内部控制工作水平的标准；
　　第二，以大型房地产上市企业A公司为例，首先介绍了其内部控制体系建立的基本情况，以内控体系五大构成要素之一——公司内部环境为着重点，分析了各项子流程的主要工作、负责部门、风险控制点及主要控制活动；其次对A公司内部控制评价的程序进行了阐述，并对公司内部环境水平进行了测评，依据测评结果提出了相应的改进方案；最后对A公司内部控制体系建设工作成效进行了提炼并提出了持续改进措施。
　　第三，基于全文的研究，提出了上市企业内部控制体系建设存在的不足，如管理层凌驾、串通舞弊、人为失误或者疏漏、成本与效益失衡以及其他尚未识别的风险因素等，对此，本文给出了一些建议以完善企业内控体系建设工作。

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第一章 绪论

1.1 选题背景

1.2 研究意义

1.3 论文主要工作

第二章 国内外理论研究综述

2.1 国外研究文献综述

2.2 国内研究文献综述

第三章 内控体系建立及评价方法

3.1 内控体系的建立

3.2 内控评价方法

第四章 A公司内控体系的建立

4.1 A公司内控体系建设基本情况

4.2 内部环境内控体系构建

第五章 A公司内控体系评价及改进措施

5.1 内控评价目的

5.2 内控评价程序

5.3 内部环境评价分析结果

5.4 内部环境改进方案

第六章 A公司内控建设的成效及持续改进措施

6.1 内控建设成效

6.2 持续改进措施

第七章 总结与展望

7.1 全文总结

7.2 展望

参考文献

致谢