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声明
1.导论
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
1.1.2研究意义
1.2研究方法及理论基础
1.2.1受托责任观
1.2.2方式理论
1.2.3风险理论
1.3论文结构
2.西方商业银行内部审计的分析及借鉴
2.1西方商业银行内部审计分析
2.1.1美国商业银行的内部审计模式
2.1.2英国商业银行的内部审计模式
2.1.3德国典型全能银行的内部审计模式
2.2我国商业银行内部审计的现状分析
2.2.1风险管理机制不完善使内部审计缺乏良好的控制环境
2.2.2欠缺独立性
2.2.3审计观念及方法滞后
2.2.4缺乏专业实务标准和审计条例
2.3对西方商业银行内部审计的借鉴
2.3.1完善审计体系,建立相对独立、客观的内部审计机制
2.3.2借鉴国际经验,健全内部控制体系和全面风险管理体系
2.3.3遵循内部审计标准和程序,注重审计技术和方法
2.3.4广泛使用计算机技术,提高内部审计的质量和效率
2.4小结
3.风险导向内部审计模式
3.1风险导向内部审计模式产生的必然性
3.1.1加强风险管理是企业生存与发展的必然要求
3.1.2改革传统内部审计模式是内部审计发展的必然趋势
3.1.3实行风险导向内部审计是内部审计职业生存与发展的保障
3.2风险导向内部审计的内涵
3.2.1风险导向内部审计关注的核心
3.2.2风险导向内部审计的本质
3.3风险导向内部审计的对象
3.4风险导向内部审计的目标及职能
4.操作风险导向内部审计模式的构想
4.1操作风险的内涵
4.1.1操作风险的分类
4.1.2操作风险的特性
4.2操作风险预警指标体系
4.2.1指标体系构建的基本原则
4.2.2指标的选择
4.2.3操作风险预警指标体系的构建
4.3操作风险预警指标体系运行的基础
4.3.1重视流程整理
4.3.2确立关键风险指标,建立预警机制
4.3.3规范数据收集标准,建立操作风险损失数据库
4.4操作风险预警指标体系的作用
5.操作风险导向内部审计模式在商业银行的应用
5.1商业银行应用操作风险导向内部审计的可行性分析
5.1.1良好的计算机信息技术平台
5.1.2较成熟的风险管理经验
5.1.3国际知名会计师事务所在银行运用风险导向审计取得成功经验
5.2操作风险导向内部审计模式在商业银行的具体应用
5.2.1操作风险的识别
5.2.2操作风险的评估
5.2.3审计程序的实施
5.2.4操作风险的控制或缓释
5.3操作风险导向审计应用中应该注意的问题
5.3.1培养操作风险意识
5.3.2确定和划分部门职责,分离不相容岗位
5.3.3全面建立风险的信息化控制
5.3.4完善绩效考核及薪酬激励机制
5.3.5建立危机事件处理机制
5.4结语
参考文献
后记
致谢
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