寿险公司全面预算与偿付能力监管的兼容性探讨

摘要

我国寿险行业起步于二十世纪八十年代，只有短短近三十年的发展历程，回首走过的道路，有欣喜亦有坎坷，保费收入的迅速增长，保险机构的迅速增加都从数量角度反映了我国寿险业的发展状况，而自2004年12月11日《中国保险监督委员会关于履行人世承诺的公告》颁布开始，中国寿险业面临的经营环境发生了巨大的变化：此前，由于准入限制，中资寿险公司获得了极为难得的发展空间；而此后，来自全球保险公司的竞争势头正在形成。中资寿险公司将真正面对拥有数百年经营管理经验的外资寿险巨头的竞争，而最大的威胁来自经营管理水平的落后和偿付能力充足性的维持。因此，中资寿险公司原有的粗放经营模式已经不合时宜，必须尽快提升经营管理水平，加强偿付能力的监管。从市场表现来看，各家寿险公司都认识到了市场竞争的激烈与残酷，但其竞争方式还停留在扩大保费规模、提高市场占有率上，而忽视了盈利能力的提高，没有把竞争的着眼点放在加强内部管理、提高自身素质、增强核心竞争能力上来。所以，如何加强中资寿险公司的核心竞争力，成为当下业内人士热论的课题。本文对寿险公司全面预算与偿付能力监管的兼容性进行了探讨。文章主体分为四个部分： 第一章首先界定了本文要探讨的第一主体——全面预算管理。为了明确“凡事预则立，不预则废”的道理在寿险业中亦是存在的，这里分析了全面预算管理的内涵与基本理念，指出全面预算是企业在科学的生产经营预测及决策的基础上，用价值或实物等多种形态反映企业在未来一段时期内各方面经营活动的整体规划的量化说明，是一个为了落实公司战略而制定的可行性方案。而全面预算管理则是企业对这一方案的系统计量、协调及控制，通过将企业的决策目标及资源配置以预算的方式加以量化，使之实现企业预定目标的内部管理活动的总称。接着论述全面预算管理从一般企业过渡到寿险公司中的应用状况有何特殊之处，故而本章核心点在于理解寿险业全面预算管理的独有特征和实施重点，也即寿险公司更重视风险控制、突出费用控制以及保费预算的独特性等等。 第二章为寿险公司全面预算与偿付能力管理的内在联系分析。这里，介入了另一主体——偿付能力。因此，首先分析了偿付能力的内涵，突出寿险公司进行偿付能力预算的必要性，从而找出偿付能力与全面预算管理这两个主体的内在联系：偿付能力指标与全面预算指标的融合建立。由于，寿险公司本身存在偿付能力和全面预算两者各自的指标，如何融合成为关键，故而笔者在此提出了编制传统全面预算指标体系(包括：经营预算、资本性支出预算财务预算等)之外的另一种新形式：寿险公司偿付能力指标事前预算表；接着，笔者对这种偿付能力指标的预算设置进行详细地分析，找出它对寿险公司防范风险的作用何在。本章是论文的理论核心部分，要理解这个观点需要实例加以配合，因此，引渡到文章第三章的案例部分。 第三章举出了一个具体的公司——A寿险公司作为例证，对其进行全面预算与偿付能力监管的关联分析，由此让理论得以验证，找出可行的依据：首先，对A寿险公司的情况加以介绍，另外，由于进行科学有效的预算编制，首要一点要了解所属公司处的环境，进而进行战略分析，找准预算的落脚点，因此，这里花一些笔墨进行阐述A寿险公司面临的寿险业宏观环境与战略分析；接着，在此基础之上，分析A寿险公司全面预算对偿付能力的事前监管的具体操作过程，也即编制了保费收入、投资收入、业务支出、资本性支出和财务报表等方面的预算表，分析这些预算表的编制对偿付能力有何影响，体现了A寿险公司全面预算编制与偿付能力事前监管的结合。这部分内容不仅从政策制定，而且还从实务角度来讨论预算控制，并对预算编制的重要项目作了重点探讨。在保费收入预算中，提出了销售预测控制和保单的地区总量的控制，并针对实际情况，提出了“真实诱导预算法”的修改模型，使之既能够将大部分人纳入到全面预算管理中来，又能有效防止道德风险的发生。由于业务支出包含了对被保险人或受益人的保险给付(包括死伤医疗给付、满期给付、年金给付、退保金、赔款支出)、佣金和手续费，故对于不同支付项目应进行单独预算，而对于保险给付则再按新旧业务分别预算以提高预算精度。营业费用预算是预算控制的重点，笔者提出从数量、期间和地区差异三方面加强控制。其中数量控制还要细化为总量控制、定额控制和定率控制，以提高控制效果。最后，论文给出了编制现金预算和预计财务报表的简化实例；再者，具体编制了前一章所提的寿险公司偿付能力指标事前预算表，将之具体化到A公司，如此体现了偿付能力监管指标与预算指标的具体结合过程。 第四章在对两者兼容性的成效进行分析之后，指出它的有效性，并由此及彼，推想整个寿险业全面预算与偿付能力监管有效结合的建议，点出文章宗旨：保险业最大的风险是偿付能力风险，加强偿付能力的监管是确保保险公司市场稳健运行和发展、保护保单持有人利益的根本所在，因此文章两个主体兼容性探讨的价值得以体现，到这里为止即可推其结论：适当的运用全面预算与偿付能力监管的融合，编制寿险公司偿付能力指标事前预算表，可以对寿险公司防范风险起到良好作用，保证偿付能力的充足性。整篇论文按照理论借鉴，实证分析的逻辑顺序来布局。

目录

文摘

英文文摘

声明

前言

1.研究意义和研究目的

1.1研究意义

1.2研究目的

2.研究思路和逻辑结构

3.研究方法

4.需要交待的其他问题

1.全面预算管理在寿险公司的运用分析

1.1全面预算管理的内涵及理念

1.1.1定义

1.1.2全面预算管理的内涵及管理理念

1.2全面预算管理的应用

1.2.1从计划到预算，企业管理发生了两个意义深远的变化

1.2.2目标利润-目标成本管理仍需进一步深化改革

1.2.3企业管理从目标利润到全面预算管理的转变仍是一个渐进的过程

1.3寿险公司全面预算管理的独有特征和实施重点

1.3.1保险业进行全面预算管理的必要性

1.3.2寿险行业的独有特征

1.3.3寿险企业全面预算管理的实施重点

2.寿险公司全面预算与偿付能力监管内在联系

2.1偿付能力内涵分析

2.1.1偿付能力内涵

2.1.2保险业偿付能力风险及其构成

2.1.3保险公司加强偿付能力监管的必要性

2.2寿险公司偿付能力指标和全面预算指标体系的建立

2.2.1寿险公司偿付能力监管指标

2.2.2偿付能力指标设置的分类解析

2.2.3结合偿付能力指标，建立合理规模的全面预算管理指标体系

2.3两者的内在联系—偿付能力指标的预算设置及相互影响

2.3.1关于IRIS和FAST

2.3.2全面预算管理与偿付能力的兼容性核心分析

3.案例分析—A寿险公司全面预算与偿付能力监管的关联分析

3.1A寿险公司概况介绍及战略分析

3.1.1概况

3.1.2战略分析

3.2A寿险公司全面预算对偿付能力的事前监管

3.2.1A寿险公司全面预算编制与偿付能力事前监管的结合

3.2.2偿付能力监管指标及其与预算指标的结合

3.3A寿险公司全面预算与偿付能力监管的兼容成效分析

3.3.1全面预算管理对A公司战略执行的有效性

3.3.2A寿险公司偿付能力监管指标对全面预算具有监督作用

3.3.3.全面预算管理对A公司偿付能力事前监管的有效性

4.寿险业全面预算与偿付能力监管有效结合的建议

4.1建立适合我国国情的寿险业偿付能力监管预警系统

4.2结合全面预算有效实行偿付能力从结果性的事后监管向过程性的事前监管迈进

4.3结论

参考文献

附录

后记

致谢

在读期间科研成果目录