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前 言
第一章两税合并的历史背景及必然性
一、企业所得税发展历程
二两套所得税的差异及弊端
(一)两套所得税制的差异
(二)两套所得税并存的弊端
三、两税合并的必然性
(一) WTO国民待遇的原则
(二)我国经济发展和引资条件日益成熟
(三)其他税制的改革经验提供两税合并的条件
四两税合并的内容
(一)统一企业所得税的纳税主体
(二)统一企业所得税税率
(三)统一企业所得税的税基
(四)税收优惠政策的整合
第二章两税合并对内资企业的影响
一、税率统一对内资企业税负的影响
(一)税负程度分析
(二)行业角度分析
二、两税合并对内资企业竞争力的影响
(一)公平竞争原则
(二)新所得税是内资企业公平竞争的制度保证
(三)新所得税法为内资企业营造了公平竞争环境
(四)促进内资企业产业结构升级换代
第三章两税合并对外商投资企业的影响
一、两税合并对外商投资企业的影响
(一)企业税负的影响分析
(二)税收优惠政策整合影响分析
二、两税合并对吸引外资的影响
(一)吸引外资(FDI)的决定因素
(二)税收优惠政策对不同类型FDI的影响
第四章两税合并后内外资企业所得税筹划思路
一、外资企业税筹划思路
(一)利用企业经营全过程税收筹划的思路
(二)利用过渡期规定进行的筹划思路
(三)利用纳税人的身份进行的筹划思路
(四)利用转让定价和进入鼓励行业进行的筹划思路
二、内资企业税收筹划思路
(一)利用企业组织形式选择进行筹划的思路
(二)、利用税前扣除进行的筹划思路
(三)利用税收优惠进行的筹划思路
注释和参考文件
致谢
