遂宁市个人所得税征管中的困境及对策研究

摘要

个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征收对象的一种直接税。具有调节居民收入，组织政府财政收入的作用。改革开放以来，随着国民收入水平显著提高，个人取得所得的途径不断增多，中国个人所得税收入实现较快增长，其在中国税收总额中所占比例越来越大，但这一比例与发达国家和一些发展中国家相比仍然有较大差距，个人所得税的收入调节功能未能充分体现。这是由于个人所得税的征管在一定程度上存在税收征管成本高但征管效率低下的问题。因此，如何改善中国个人所得税征管现状，提高税收征收效率，对于充分发挥个人所得税组织收入和调节居民收入功能具有重要意义。中国个人所得税的征收管理由税务机关统一负责，对个人所得税征管中存在的问题进行分析研究，对于完善个人所得税征管体制，改善个人所得税收入现状具有重大的社会意义和现实意义。 遂宁市地处成渝腹地，四川盆地中部，涪江中游，是成都平原经济区的重要组成部分。2017年个人所得税已成为遂宁市地方税收第一大税种，在地方税收收入中占比高达13.4%，遂宁市个人所得税在全市税收体系中占有举足轻重的作用。近年来遂宁市个人所得税收入增长迅速，个税在地税收入中的比重不断提高。个人工资、薪金所得，财产转让所得和个体工商户所得等三个项目成为遂宁市个税主要收入项目，加强对个人所得税的征收管理是实现依法治税的重要手段，也是遂宁市税务部门为国聚财为民收税职责所在。本文通过分析中国近年来个人所得税征管现状以及遂宁市在个人所得税征管的探索及征管成效，对遂宁市近年来个人所得税征管中面临的问题进行分析，找出其个人所得税征管中存在问题的深层次原因并提出对策。 本文通过分析遂宁市个人所得税征管现状，找出存在的问题和原因，提出了完善遂宁市个人所得税征管的建议。本文认为遂宁市税务部门应该从加强自身机构建设，提升个人所得税征管人员素质；建立税收信息贡献机制；加大对税收违法行为的处罚力度；优化税收宣传服务等几方面采取措施。

目录

第一章 导论

1.1 选题依据和研究意义

1.1.1 选题依据

1.1.2 研究意义

1.1.3 遂宁市个案意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.3 研究方法及研究内容

1.3.1 研究方法

1.3.2 研究内容

1.3.3 研究技术路线图

1.4 创新及不足之处

第二章 个人所得税税收征管问题研究的相关概念和理论

2.1 个人所得税税收征管问题研究的相关概念

2.1.1 税收征管的基本概念

2.1.2 税收征管的主要目标

2.1.3 个人所得税税收征管的内涵

2.1.4 个人所得税税收征管的原则

2.2 个人所得税税收征管问题研究的理论基础

2.2.1 公共管制理论

2.2.2 税收遵从理论

2.2.3 税收风险管理理论

第三章 个人所得税征管现状分析

3.1 近年来我国个人所得税征管现状

3.1.1 近年来我国个人所得税制度

3.1.2 最新个人所得税制度

3.1.3 我国个人所得税征管成效

3.2 近年来遂宁个人所得税征管现状

3.2.1 近年来遂宁市个人所得税主要征管措施

3.2.2 近年来遂宁市个人所得税征管成效

第四章 遂宁个人所得税征管中的困境

4.1 遂宁个人所得税征收中的困境

4.1.1 个人所得税征收效率低下

4.1.2 纳税人纳税遵从度不高

4.2 遂宁个人所得税管理中的困境

4.2.1 征管人员素质有待提高

4.2.2 税源监控能力滞后

第五章 遂宁个人所得税征管困境的成因分析

5.1 遂宁个人所得税征收困境的成因分析

5.1.1 个税与个人利益形成冲突

5.1.2 居民收入日趋多元化

5.1.3 税收违法成本相较其他犯罪行为成本较低

5.2 遂宁个人所得税管理困境的成因分析

5.2.1 税务系统人力资源有限

5.2.2 信息技术水平发展限制

第六章 国内外个税征管工作经验借鉴

6.1 国外个税征管工作经验总结

6.1.1打造高效的税源监管体系

6.1.2建立高度信息化的管理体系

6.1.3提供优质的税收服务

6.2 国内相似城市征管经验

6.2.1 加强高收入群体个税征管

6.2.2 创新行政事业单位个税征管

6.2.3 强化涉税信息共享平台建设

6.2.4 严格税收执法

6.3 对加强遂宁地区个税征管的启示

第七章 加强遂宁个人所得税征管工作的对策

7.1 加强税务机关建设，提升征管水平

7.2 推动信息共享机制建设，实现涉税信息共享

7.3 严格执法、用法，加大违法处罚力度

7.4 加强税法宣传力度，提高市民纳税意识

7.5 强化对高收入者的税收监管，堵塞征管漏洞

7.6 优化纳税评估机制，完善税务风险管理

第八章 总结与展望

致谢

参考文献