关于内部审计风险评估方法的应用研究

摘要

风险导向审计逐步成为当前内部审计发展的新趋势，但是国内外相关内部审计准则均未明确提出具体的风险评估方法。为此，如何有效实施风险导向审计，开展风险评估，成为很多企业内部审计机构及人员所面临的一个共同难题。本人所服务的A公司是一家国有大型企业集团，同时也是一家A股上市公司。公司投资结构复杂，投资层级在5级以上，下属各级投资企业超过400家，其中30多家直接管理的下属投资公司（主要为由A公司直接投资的，且存在控制、共同控制或有重大影响的下属投资公司）是A公司内部审计的主要对象。同时，A公司内部审计机构设置比较完善，审计室是公司一级业务部门，接受董事会和经营层的双重领导，具备较高的独立性，目前审计业务的开展总体比较顺利。
　　但是，A公司的内部审计也遇到了同样的问题，即没有形成一套系统、有效的内部审计风险评估方法，风险导向内部审计的发展难以取得质的突破。具体体现在三个方面：一是在年度计划制定方面，尚未通过风险评估，确定审计项目；二是在审计方案编制方面，在确定审计重点及范围时，虽已基于风险考虑，但同样未形成统一的方法；三是在审计结果认定方面，已经建立了一套系统的风险评估方法，但还有待进一步完善。
　　本文将主要围绕年度审计计划制定、项目审计方案编制、审计结果认定三个方面展开研究，探讨不同风险评估方法在内部审计实务中的应用，解决A公司内部审计所面临的问题，同时也为其它企业的内部审计提供方法参考。

目录

声明

前言

第1章 理论基础

1.1研究框架及方法

1.2研究中相关理论

第2章 A公司内部审计概况及存在的问题

2.1概况

2.2风险导向审计实施现状

2.3本章小结

第3章 内部审计风险评估方法介绍与评价

3.1层次分析法

3.2财务管理领域的风险评估方法

3.3从影响程度考虑的风险评估方法

3.4本章小结

第4章 风险评估方法的具体应用

4.1如何制定年度审计计划

4.2如何编制项目审计方案

4.3如何认定审计结果

4.4本章小结

第5章 总结及展望

5.1研究结果

5.2未来展望

参考文献

致谢

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