注册会计师审计风险管理研究

摘要

审计风险关系到我国注册会计师审计事业的生存与发展,目前,我国审计环境差,执业质量低,潜在的审计风险很高.随着市场经济的发展,审计报告的影响越来越大,审计风险因素日趋复杂,审计人员面临着较高的诉讼风险,因此有必要加强审计风险管理研究,探寻有效的审计风险识别、评估办法,制定可行的防范与控制措施,以促进注册会计师审计事业健康良性发展.本文在详细介绍风险、风险管理与审计风险概念的基础上引出审计风险管理问题,并界定本文所研究的审计风险是注册会计师执行整个审计业务过程中所面临的相关风险,包括审计主体、审计客体和审计环境因素造成的风险.其次,构建审计风险模型,引入层次分析法(AHP),逐层深入的剖析审计风险各构成因素间的关系,形成审计风险因素层次结构模型;结合问卷调查,构造判断矩阵,通过计算得出相对于审计终极风险的15个风险因素指标的权重排序.然后,汇总我国自上世纪九十年代初期以来发生的主要审计事件,分析引发审计风险的主要因素,验证理论研究结果.最后,结合层次分析法计算分析的结论,提出从审计主体、审计客体和审计环境三方面考虑建立全方位、多层次的审计风险防范、控制体系.

目录

文摘

英文文摘

论文说明

第一章引言

1.1研究背景

1.2文献回顾

1.3研究思路

第二章审计风险管理概述

2.1风险与风险管理

2.1.1风险的含义及特征

2.1.2风险管理的含义

2.2审计风险与审计风险管理

2.2.1审计风险的含义及特征

2.2.2审计风险管理的目标

2.2.3审计风险管理的程序

第三章审计风险的识别

3.1审计风险形成的原因

3.1.1审计风险形成的客观原因

3.1.2审计风险形成的主观原因

3.2审计风险因素识别的常用方法

3.3审计风险因素识别的层次结构分析

3.3.1层次分析法的基本原理

3.3.2审计风险识别的层次结构构造

第四章审计风险的评估

4.1审计风险计量模型的演变

4.2层次分析法在审计风险评估中的应用

4.2.1层次分析法的基本步骤

4.2.2审计风险因素指标权重的评估计算

4.2.3层次总排序矩阵的排序结果

4.2.4计算机程序计算结果图示

4.3案例分析

4.3.1二十世纪九十年代初以来我国发生的主要审计事件分析

4.3.2案例分析与讨论

第五章审计风险的防范与控制

5.1审计风险处理的策略

5.2审计风险的“三层次”防范与控制体系

5.2.1审计主体

5.2.2审计客体

5.2.3审计环境

第六章结论

6.1本文的结论

6.2需进一步探讨的问题

参考文献

网上资源

作者攻读学位期间公开发表的论文

致谢