Research on certified public accountants' responsibilities and audit risk with respect to anti-money laundering

摘要

2001年联合国在国际会议上公布，全世界每年非法洗钱的数额高达1－3万亿美元。我国正处于经济体制转轨时期，近几年来，出现了大量逃税、诈骗、贪污、受贿和资本外逃等经济犯罪，有专家评估中国的洗钱数量每年不少于2000亿元人民币，这个数字大约相当于GDP的2％。 与洗钱相对应，反洗钱是个涉及面广、复杂的系统工程，它涉及财政、工商、税务、海关、外汇管理局、金融机构、司法机关等众多机构。无论是政府有关部门还是企业界，都没有单独应对洗钱行为的资源，有效的反洗钱战略需要各方面的紧密配合，形成反洗钱链。在反洗钱链中，执业注册会计师发挥着重要的作用。现在政府和企业要求执业注册会计师就如何阻止洗钱者将非法所得合...