最优税收理论框架下的财产转移税研究

摘要

本文运用最优税收理论作为全文研究的理论框架和分析的起点，对于在中国虽然尚未开征、但在税制结构和社会经济中相当重要的财产转移税，作出理论研究上的拓展和深化，并且对于中国未来的开征提供有益的政策建议。 全文由三大部分组成。第一部分主要是构建一个理论框架，将财产转移税统一在主流的最优税收理论模型之中，通过对社会福利函数的不同假定和分析，揭示出财产转移税的特别内涵。在此基础之上，再分别考虑人们不同的转移动机。在模型里，这即意味着经济主体面对的是不同的效用函数，因而他们会作出不同的经济行为和选择，对社会经济影响也各不相同。 第二部分是在最优财产转移税的基础之上，运用新政治经济学的成果，进一步探讨财产转移税收的经济效应和政治效应。 前两部分内容主要是理论上的探讨，由于模型的简化，很多现实的复杂的因素并未全部考虑进去。第三部分则偏重实践内容，主要是介绍世界上征收财产转移税的国家的现实状况，对于其不同的特点予以比较研究，揭示可能存在的问题，对中国未来征收财产转移税收提供可参考的经验教训，并提出的初步的方案设计和政策建议。

目录

文摘

英文文摘

论文说明：论文指导小组成员名单

第一章导论

1.1选题的由来与背景

1.2本文的现实意义

1.3本文的研究思路

1.4本文的理论创新

1.5本文的结构与主要内容

注释

第二章最优税收与财产转移税：相关文献的综述

2.1最优税收理论综述

2.2财产转移税理论综述

2.2.1转移动机与代际转移模型

2.2.2转移税收与公平

2.2.3转移税收与效率

2.2.4其他问题

2.3最优财产转移税理论的初步发展

2.4国内相关研究综述

注释

第三章财产转移税的一般理论

3.1概念界定与课税理论依据

3.1.1财产转移税的概念

3.1.2财产转移税课税的理论依据

3.1.3财产转移税的税制原则

3.2财产转移税的历史沿革

3.2.1财产转移税的历史起源与演

3.2.2英国财产转移税的历史发展

3.2.3美国财产转移税的历史发展

3.3财产转移税的税制模式和课征制度

3.3.1财产转移税的税制模式

3.3.2财产转移税的课征制度

3.4遗产税和赠与税配合方式的比较

3.4.1课征制度的配合方式

3.4.2税率的配合方式

注释

第四章最优财产转移税的理论模型

4.1最优所得税框架下的财产转移税

4.1.1赠与者的效用最大化问题

4.1.2社会福利最大化问题

4.1.3考虑普通消费的情形

4.1.4考虑赠与的情形

4.2最优财产转移税的理论模型

4.2.1模型与假设

4.2.2财产转移税

4.2.3最优财产转移税的原则：一个具体的案例

4.2.4最优财产转移税经济学含义

4.3对模型的进一步探讨(1)：转移动机对效用函数的改变

4.3.1自我中心主义的转移动机

4.3.2与交换相关的转移动机

4.3.3意外的遗赠

4.4对模型的进一步探讨(2)：个人非最大化行为的可能

注释

第五章最优财产转移税的经济效应

5.1对个人的激励效应

5.1.1对个人储蓄行为的影响

5.1.2对个人劳动供给的影响

5.2对财产转移方式与时间选择的效应

5.2.1物质财富的转移还是人力资本的投资

5.2.2生前赠与还是死后遗赠

5.3社会资源配置与财政效应

5.3.1对资产构成的影响

5.3.2对政府财政收入的影响

5.4对社会慈善捐赠的影响

注释

第六章最优财产转移税的政治效应

6.1再分配效应

6.1.1财富与权力的集中

6.1.2收入再分配

6.1.3对再分配和贫富差距的影响

6.2对社会公平与公正的影响

注释

第七章财产转移税的实证研究

7.1西方国家征收财产转移税的现状

7.1.1美国

7.1.2德国

7.1.3英国

7.2亚洲国家和地区征收财产转移税的现状

7.2.1日本

7.2.2韩国

7.2.3香港和台湾地区

7.3财产转移税的变动趋势分析：以美国为例

7.3.1美国有关遗产税的立法变动

7.3.2美国遗产税改革的内在原因分析

7.3.3美国遗产税改革带来的影响

注释

第八章中国开征财产转移税的展望

8.1中国开征财产转移税的必要性与现实意义

8.2中国开征财产转移税的条件与时机选择

8.3中国开征财产转移税的难点与相关制度建设

8.4中国开征财产转移税的政策建议

参考文献

后记

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