我国上市公司内部控制法律研究——萨班斯法案第404条对我国立法的启示

摘要

随着经济全球化和科学技术迅猛发展，尤其是我国加入世界贸易组织(WTO)后，上市公司竞争加剧，生存风险凸现，并产生了由于内部控制不完善引发的多种问题，因此对“我国上市公司内部控制”进行深入法律研究，借鉴国际成功的经验与理论成果，从理论上研究我国上市内部控制法律整体框架的建立和构架，并提出于实践有指导意义的建议和构想己是当务之急。本文针对我国上市公司内部控制立法长期以来未受到充分的重视，以至上市公司内部控制薄弱，制约了上市公司发展的现状，以萨班斯法案第404条对我国立法的启示为切入点，主要采用比较分析的方法展开对完善我国上市公司内部控制立法及制度建设的研究。 在此之前对我国上市公司内部控制的研究已从不同的角度进行了尝试，并取得了一系列成果。然而，基于内部控制法律角度进行的研究尚为不足，本文主要目的即为研究分析我国上市公司内部控制的立法现状和法律问题，从而提出完善我国上市公司内部控制的基本构想。本文主要分为四部分：第一章介绍了内部控制的理论发展演进及我国内部控制理论的现状与比较；第二章介绍了萨班斯法案及其第404条的内容及影响；第三章着重梳理了我国上市公司立法及实践的现状，并指出其不足之处，得出的结论是我国现有的上市公司内部控制立法尚不能满足实践的要求；文章的最后一章在此基础上，总结归纳了萨班斯法案第404条对我国上市公司内部控制立法的启示并提出了完善我国上市公司内部控制的一些建议。

目录

声明

引言

第一章内部控制综述

第一节内部控制概念介绍

一、内部控制的概念及分类

二、内部控制的目标及要素

第二节我国内部控制的理论研究

一、我国内部控制理论及比较

二、内部控制的法律意义

第二章萨班斯法案第404条及其影响

第一节萨班斯法案的立法背景与主要内容

一、萨班斯法案的立法背景

二、萨班斯法案的主要内容

第二节第404条及其影响

一、第404条的基本内容

二、第404条的影响

第三章我国上市公司内部控制的立法及实践

第一节我国上市公司内部控制的立法

一、我国上市公司内部控制的立法现状

二、我国上市公司内部控制立法的不足

第二节我国上市公司内部控制实践的现状

一、我国上市公司内部控制实践的现状

二、我国在美上市公司的困境

三、我国上市公司内部控制薄弱的成因

第四章我国上市公司内部控制的完善

第一节萨班斯法案第404条对我国立法的启示

一、必须加强信息披露的质量

二、必须强化管理层责任

三、必须加大外部审计力度

第二节完善我国上市公司内部控制的一些构想

一、完善我国内部控制立法的指导思想

二、完善内部控制的法律架构

三、强化内部控制法律规范的执行

结语

注释

参考文献

后记