声明
摘要
1 绪论
1.1 研究背景与动机
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 研究发现与主要研究贡献
1.3.1 研究发现
1.3.2 主要研究贡献
1.4 总体研究框架
2 文献综述
2.1 股票期权契约特征与治理效果的文献综述
2.1.1 最优契约理论
2.1.2 管理层权力理论
2.2 盈余管理的文献综述
2.2.1 盈余管理的动机
2.2.2 盈余管理的手段
2.2.3 盈余管理的检验模型
2.2.4 盈余管理的制约因素
2.3 股权激励契约下盈余管理的文献综述
2.3.1 管理层持股与盈余管理的相关性
2.3.2 股权激励契约下盈余管理的方式
2.3.3 简要述评
3.股票期权计划下盈余管理的基础理论研究
3.1 盈余管理的约束
3.1.1 盈余管理的内涵
3.1.2 盈余管理经济后果
3.1.3 盈余管理约束目标
3.1.4 盈余管理的约束路径
3.2 会计信息与盈余管理产生的根源
3.2.1 会计信息不对称与盈余管理
3.2.2 会计契约不完全与盈余管理
3.2.3 会计控制权配置不合理与盈余管理
3.3 经理股票期权计划下盈余管理的目的
3.3.1 会计信息在股票期权计划价值传导机制中的作用
3.3.2 会计信息在业绩评价中的作用
3.3.3 股票期权计划下盈余管理的类型
3.4 本章小结
4.以最大化股票期权收益为目的的盈余管理研究
4.1 理论分析与研究假设
4.1.1 激励水平与盈余管理程度的博弈分析
4.1.2 博弈模型的启示
4.2 实证分析
4.2.1 假设演绎与研究设计
4.2.2 样本选取与数据来源
4.2.3 检验模型
4.2.4 盈余管理存在性检验
4.2.5 盈余管理影响因素的实证检验
4.3 本章小结
5 以达到股票期权业绩条件为目的的盈余管理研究
5.1 理论分析和研究假设
5.1.1 管理层权力产生的根源
5.1.2 管理层权力对契约要素的影响
5.1.3 契约要素对盈余管理程度的影响
5.2 实证检验
5.2.1 假设演绎与研究设计
5.2.2 对考核基期盈余管理的检验
5.2.3 对行权考核期内盈余管理的检验
5.2.4 盈余管理影响因素的实证检验
5.3 本章小结
6 结论
6.1 结论与建议
6.2 局限与展望
参考文献
附表
攻读学位期间成果
致谢