河南天冠公司财务风险管理与控制问题研究

摘要

不管是任何公司，必然会存在一定的风险。风险具备多样化特点，同时其内容也较为复杂。在公司运营过程中，风险的形成是固然的，也是其必须面对的问题。现阶段，财务风险已经变成风险必不可少的一部分，对该风险进行监管以及制约非常关键。在经济高速发展推动下，再加上科技水平不断提升，公司面临的运营环境也出现了改变，对财务风险进行管控迫在眉睫。影响其出现的原因大部分为公司经营环境，其中，一些要素可以被控制，还有一些要素是固有的，公司本身无法对其产生影响。对于各类公司来说，有效管理与制约财务风险，可以为公司打造良好的经营环境，最终达到发展目的。
　　现阶段，我国社会各界对于内部制约以及风险管理给予了高度重视。虽然其两者存在众多相同之处以及不同之处，但是对这一领域进行的探究也获得了一定的成效。西方很多国家已经将探究方向转移至财务风险上，比如说英国、美国等，其通过颁布一些法律法规，从法律层面要求公司增强对财务风险进行管理，其制定的举措能够和本国公司特征以及发展方向完全一致，具备一定的地区性，中国不可将西方国家的发展成果完全挪为己用，必须要依据中国公司发展特征以及国内发展实情，参考对我国开展探究有帮助的内容，进而构建满足中国公司的财务风险监管体制。
　　河南天冠企业集团(以下简称“天冠”)很早就开始了对财务风险管理进行探究，并且给予了很高的关注度，采取了一系列举措，构建了非常健全的监管单位，具备众多专门性监管人员。然而现阶段，该企业对财务风险进行监管旨在达到外部需求，在有效运用风险以及提升内部监管能力方面具有众多不足之处。
　　论文基于对天冠财务风险监管里具有的不足之处进行探究，参考了coco和英国有关探究成果，并依据中国《全面风险管理指引》等一些法律规定，明确了财务风险监管的大致过程，并判断该企业面临的风险，寻找影响因素，构建风险评估指标系统，并采用AHP方式以及灰色理论财务风险全面评估模型，完成量化评价，并制定了一系列行之有效的举措来应对该公司财务风险监管过程中的各种问题。利用健全企业管理结构，提升企业领导层对于财务风险的监管理念，形成良好的监管氛围。采用进一步完善人力资源制度，构建有效的信息交流体系等方法来改善监管环境，利用明确财务风险监管以及审计存在的联系，确定风险喜好、承载力、容量等，构建风险防御体制，制定有效的风险管理措施。由于财务风险管理牵扯的范围非常广，涉及了很多业务领域，工作相对困难。所以，必须制定一系列行之有效的举措加以保证。对于天冠来说，可从以下方面着手改善:第一，将公司体制构建以及财务风险监管体制紧密联系起来，基于基础性业务着手，从风险的来源进行把控;第二，树立长远发展的目光，改善公司和股东在权益划分方面的矛盾，有效配置利润，使公司领导层能够明确其自身职责;第三，构建风险监管文化，创造有利的公司内部文化环境，进而引导公司职员能够为公司发展而共同努力。
　　对财务风险监管体制进行构建过程中，可适当借鉴审计学、会计学、数学等一些学科的理论知识以及技术成果，进而对风险进一步辨别以及评价，并利用行之有效的举措来加以面对。现阶段，天冠财务风险评价采用的方式为定性剖析，由于风险自身存在可以定性以及定量剖析的风险，所以采用这一方式进行探究是可行的。
　　对于财务风险制约体制来说，首先必须明确风险评价影响因素，对一些影响因素做进一步测试，对于一些可以定量的风险，依据其真实状况，利用数学等一些方式，并结合财务风险监管信息体系进一步量化。对一些可以定性的风险，可采用定性剖析方式，进而利用风险评价方式以及理论模型，对风险要素进行全方位评价，使得监管以及约束举措能够有据可依。
　　财务风险所采取的各种举措，依据风险评价结论来有效运用风险，进而实施决策，并且采用有效的监管以及制约方式来进行改善。包含运营目标以及风险承担能力，对于公司的运营过程以及运营行为进行全面的把控，使得公司面对的财务风险能够有效降低，为公司发展创造良好的环境，最终实现有效制约风险的目的，
　　对财务风险进行管理时，必须要基于成本效益这一原则来实行，降低风险投入的开支是能够被估测以及计量的，采取的各类风险举措能够形成一定的经济效益，一方面可以带来良好的成果，在一定程度上能够有效规避风险，使得风险导致的亏损出现几率有效降低，另一方面，这类举措达到的成效具有不明确性，而且不能在很短的时间内就实现。为了使公司获得巨大的经济利润，公司运营能够更加顺利，很多公司都将降低风险所推行的举措产生的成本放在各项工作的重中之重，对于各类举措所要投入的成本已经获得的收益、可能会形成的亏损做进一步考量，进而确定方案可实施性。事实上，规避风险和公司经营目标息息相关，在明确各类举措时，必须用整体的眼光来看问题，站在公司未来发展的视角来看待风险，公司的领导层也要尽快明确风险，对于公司总体发展的影响程度，明确风险容量以及承载力，基于单个业务来说，风险在承载力范围内，然而如果把风险聚集起来，便会超出其容量以及承载力。此外，由于风险本身具有一定的对立性，单个业务存在的风险，会超过风险容量以及承载力，是在风险对立性质的作用下，使得整体风险能够满足公司风险容量以及承载力，这些方面，风险方案，具有很大影响，本篇论文对于财务风险管理体制构建以及采取的应对策略探究非常完善，对于其他公司的探究具备参考价值，
　　论文包括六章，第一章为绪论，大致介绍了论文探究背景、意义，国际上探究现状;第二章为相关理论知识以及技术模型;第三章分析了河南天冠企业集团公司财务风险管理状况和存在的不足之处;第四章为河南天冠企业集团公司财务风险辨别和评价模型建立与运用;第五章设计了财务风险管理体制;第六章对论文做了总结，明确了未来探究方向。

目录

声明

摘要

第一章 绪论

1．1 研究背景及意义

1．2 国内外研究动态

1．2．1 国外的研究动态

1．2．2 国内研究动态

1．3 财务风险及风险管控的内容与目标

1．3．1 财务风险管控内容

1．3．2 财务风险管控目标

1．4 研究内容及技术路线

1．4．1 研究内容

1．4．2 技术路线

1．5 主要的创新点

第二章 理论基础

2．1 ERM理论

2．2 TRM理论

2．3 VAR模型

2．4 风险预警机制

2．5 风险应对

第三章 天冠财务风险管控现状及问题分析

3．1 燃料乙醇行业状况

3．2 天冠集团的经营情况

3．3 天冠集团的优势

3．4 天冠财务风险管控现状

3．5 天冠财务风险管控存在的问题

3．5．1 职责不够明确

3．5．2 公司管理体制不明确

3．5．3 财务风险管理内容急需改善

3．5．4 风险评价要素复杂

3．5．5 缺少定量风险评价

3．5．6 没有构建风险管理文化

3．6 天冠财务风险管理重要性

3．6．1 天冠多样化运营需求

3．6．2 天冠国际化运营需求

3．6．3 增强内部监管以及提升效益的需要

第四章 天冠财务风险识别与管控

4．1 财务风险管控的基本步骤

4．1．1 判别财务的风险

4．1．2 明确财务风险影响因素

4．1．3 建立风险评价模型

4．1．4 评价财务风险

4．1．5 确定财务风险所采取的各种举措

4．1．6 风险预警

4．2 天冠集团风险识别

4．3 天冠集团风险评估

4．3．1 风险评价要素的明确

4．3．2 风险评价方式

4．3．3 天冠集团风险的评估模型构建与量化评估

第五章 天冠财务风险管控体系设计

5．1 天冠集团财务风险管控体系的内容

5．2 天冠财务风险管控体系的总体思路

5．2．1 总体思路

5．2．2 基本原则

5．3 天冠财务风险管控体系

5．3．1 天冠财务风险管控架构建立

5．3．2 天冠财务风险管控体系工作流程的设计

5．4 天冠财务风险应对举措

5．4．1 确定风险应对方案

5．4．2 采用管理制约举措

5．4．3 持续性的改善

5．5 保障举措

5．5．1 财务风险管理和公司体制构建密切联系

5．5．2 转变企业治理模式

5．5．3 打造财务风险管理文化

5．5．4 流程中进行管理与制约

第六章 结论与展望

6．1 结论

6．2 研究展望

参考文献