吐哈油田鄯善采油厂内部控制方案设计与实施研究

摘要

内部控制管理是企业尤其是特大型国有企业实行内部管理和控制的重要管理手段,是企业持续健康发展的保证。一个设计合理并且运行良好的内部控制体系,有助于成本控制、保障会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律、法规和规章的贯彻执行和实施。对企业提高管理水平、改善经营效果、提升企业形象具有重要的战略意义。近年来,许多大中型企业集团纷纷把内部控制管理当作企业加强集权管理、实现集团公司对各分公司内部控制的重要手段和提高集团管理水平的着眼点。本文对吐哈油田鄯善采油厂内部控制方案设计和实施问题进行了研究,研究中采用理论和实际相结合的方式,主要工作包含以下几个方面：(1)理清内部控制理论基本内涵的基础上,全面阐述内部控制理论研究的阶段以及COSO框架的基本构成,找出鄯善采油厂内部控制方案实施与控制与这些理论研究的结合点,从而对采油厂内部控制相关概念进行了界定,为后期的设计与实施提供理论支持。(2)通过企业的实地调研,从生产运营效率、经济效益、质量管理、人力资源管理和企业文化等方面对鄯善采油厂内部控制现状进行了分析,并在此基础之上对上述几方面采用问卷调查的方式进行了深入分析,通过熵值法的综合评价分析发现鄯善采油厂内部控制0.764的关联度属于第3等级,即处于中等水平,在各个方面还有待于进一步提升。(3)在前期现状分析及问卷分析的基础之上,在COSO框架下针对生产运营、成本费用控制、质量管理、人力资源管理、企业文化重塑等方面进行了设计,提出了可行的内部控制改进方案。(4)基于内部控制改进方案推进的过程中存在内在的系统性与连贯性,提出了内部控制体系实施中的实施原则、步骤等内容,并从完善组织保障、强化制度保障、加强控制环境建设、健全风险防范机制、疏通信息沟通渠道五个方面构建了内部控制的保障措施,以有效保障吐哈油田内部控制体系的良好运行。

目录

摘要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 研究方法与研究框架

1.3.1 研究方法

1.3.2 研究框架

2 理论基础

2.1 内部控制的涵义与目标

2.1.1 内部控制的涵义

2.1.2 内部控制的目标

2.2 国外研究现状

2.3 国内研究现状

2.4 COSO内部控制框架

2.4.1 COSO简介

2.4.2 COSO内部控制框架

3 鄯善采油厂内部控制现状分析

3.1 吐哈油田基本概况

3.1.1 吐哈油田基本情况

3.1.2 吐哈油田组织机构关系

3.1.3 吐哈油田鄯善采油厂基本情况及组织机构

3.2 鄯善采油厂内部控制现状分析

3.2.1 生产运营效率分析

3.2.2 经济效益分析

3.2.3 质量管理分析

3.2.4 人力资源管理分析

3.2.5 企业文化分析

3.3 鄯善采油厂内部控制的进一步调查分析

3.3.1 问卷设计原则

3.3.2 问卷设计内容

3.3.3 问卷有效性的检验方法

3.3.4 数据收集过程

3.3.5 问卷项目分析

3.3.6 问卷效度与信度检验

3.3.7 基于熵值法的内部控制综合评价

4 鄯善采油厂内部控制方案的设计

4.1 生产效率提升设计

4.1.1 勘探工作控制

4.1.2 开发工作控制

4.1.3 生产及调度指挥系统控制

4.1.4 设备管理控制

4.2 经济效益提升设计

4.2.1 成本控制方案设计

4.2.2 实施成本三维核算管理模式

4.3 质量管理方案设计

4.3.1 实施质量监督

4.3.2 开展QC小组活动

4.4 人力资源考核管理体系设计

4.5 企业文化重塑

5 内部控制方案的实施及保障措施

5.1 内部控制方案的实施

5.1.1 方案实施步骤

5.1.2 实施的组织领导

5.1.3 建立传播网络

5.2 内部控制方案实施的保障措施

5.2.1 完善组织保障

5.2.2 强化制度保障

5.2.3 加强控制环境建设

5.2.4 健全风险防范机制

5.2.5 疏通信息沟通渠道

6 结论

6.1 论文研究所开展的工作及取得的成果

6.2 有待进一步研究的问题

致谢

参考文献

附录