COSO框架下北京益泰电子集团内部控制研究

摘要

随着经济全球化的发展,企业间的竞争越来越激烈。一些原来支撑安防产品企业发展的背景条件已不复存在,一些原本不太突出的矛盾因素或新问题逐渐显露出来。为了适应形势变化,提升管理效率,有效保证企业经营效益,控制经营风险,企业必须形成一整套内部控制体系,它是现代企业加强经营管理,提高经营效益,保护财产安全,促使经营各个环节相互制约、相互协调,以实现企业的经营方针和目标的有效工具和手段,也是企业深化改革和建立现代企业制度的重要内容。首先回顾了内部控制的发展历程,采用理论分析的方法,从控制论、现代管理学以及COSO内部控制理论对内部控制系统进行了理论分析,探讨了国外关于内部控制理论发展的四个阶段：内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段和内部控制整合框架阶段。同时,对国内的内部控制理论进行了分析。在阐述了COSO内部控制理论之后,通过演绎分析的方法,以益泰电子集团为案例,分析了益泰电子集团内部控制的现状以及存在的问题。设计了益泰电子集团内部控制体系的实施方案,包括设计原则、目标、指导思想、组织机构、各子系统功能模块和保障措施等。最后,针对益泰电子集团实施内部控制的运行情况,对实施效果评价体系进行了研究,提出了效果评价的主要内容、程序、方法和标准,并且对益泰电子集团内部控制实施的保障措施进行了研究,提出了关于改善内部控制环境,加强内部审计,健全绩效考核及评价机制的建议。本文对益泰电子集团改善目前的内部控制状况,提高竞争力具有一定参考价值,也为益泰电子集团健全企业文化、提高管理水平、控制企业风险提供了可借鉴的方案。

目录

摘要

Abstract

1 导论

1.1 选题背景

1.2 论文研究的目的和意义

1.3 论文的研究方法与结构框架

1.3.1 论文的研究方法

1.3.2 论文研究的结构框架

2 理论综述

2.1 控制的内涵

2.1.1 控制论关于控制的阐述

2.1.2 现代管理学对控制的诊释

2.2 内部控制国内外研究现状

2.2.1 国外内部控制研究发展的四个阶段

2.2.2 国内内部控制研究现状

2.3 COSO内部控制理论

2.3.1 COSO内部控制框架

2.3.2 COSO内部控制全新框架—企业风险管理框架

3 益泰电子集团内部控制现状分析

3.1 集团基本情况

3.1.1 集团发展历程

3.1.2 益泰电子集团组织结构

3.1.3 集团运营状况

3.2 集团内部控制现状

3.3 集团内部风险控制存在的问题

3.3.1 集团内部环境薄弱

3.3.2 集团目标制定不清晰

3.3.3 集团事项识别滞后

3.3.4 集团风险评估缺乏专业人才

3.3.5 集团风险反映不及时

3.3.6 集团控制活动不完善

3.3.7 集团信息和沟通不畅通

3.3.8 集团风险监控不利

3.4 益泰电子集团内部控制问题成因分析

4 益泰电子集团内部控制体系的方案设计

4.1 内部控制体系设计前应考虑的因素

4.1.1 设计原则

4.1.2 目标定位

4.2 益泰电子集团内部控制体系的构建

4.2.1 构建内部控制体系的指导思想

4.2.2 内部控制体系的组织机构

4.2.3 内部控制体系的功能设计

4.3 内部控制体系有效运行的关键点

5 益泰电子集团内部控制体系的实施效果评价

5.1 效果评价体系设计前应考虑的因素

5.1.1 指导思想

5.1.2 目标导向

5.1.3 功能定位

5.2 效果评价体系的实施方案设计

5.2.1 效果评价的主体和对象

5.2.2 效果评价的方式和程序

5.2.3 效果评价的方法和标准

5.2.4 有效性评价的运行机制

6 COSO框架下益泰电子集团内部控制实施的保障措施

6.1 企业员工价值取向的培养和提高

6.2 企业制度的健全与行为的规范

6.3 企业财务管理的加强和内部控制效率的提高

6.4 企业内部审计和监督的强化与完善

6.5 COSO风险管理框架下内部审计的突出作用

6.5.1 集团的潜在风险

6.5.2 集团内部审计风险管理的突出作用

6.6 集团内部控制绩效考核与评价机制的健全

6.6.1 集团考评标准的完善

6.6.2 集团考评内容的细化

6.6.3 员工自我评估的加强

6.6.4 集团员工考核结果的反馈

6.7 内部控制的局限性

6.8 员工在内部控制中的作用与责任

7 结论

7.1 论文研究所做的主要工作

7.2 论文研究得出的结论

7.3 论文的创新点

7.4 论文需要进一步研究的问题

致谢

参考文献