基于模糊综合评价法的企业内部控制体系质量评价——以XH公司为例

摘要

近年来，各国经济在高速增长的同时，伴随着许多因为财务舞弊造假的案件的发生，无论对宏观的经济市场还是对企业本身都造成了严重后果。分析这些舞弊造假案件产生的原因，不难看出企业内部控制的设计环节薄弱和控制运行不力是其中最重要的原因。因此，实用有效的内部控制评价方法对内部控制体系的建立和健全起着至关重要的作用。
　　零售业已发展成为我国第三产业的重要组成部分，而连锁零售业则是零售业中的中坚力量。反观目前我国现阶段相关的内部控制评价，仍然都处于宏观层面的研究，缺乏较为统一的准则，并且对连锁零售业的内部控制评价关注很少，尤其对内部控制的评价不够规范。所以，规范该行业企业的内部控制评价研究十分必要。
　　对此，本文以XH企业为例，试用模糊综合评价方法对内部控制状况进行评价，以期找出XH企业的内部控制存在的缺陷并提出改进建议。
　　第一章绪论，主要介绍了内部控制评价的背景，论述内部控制对企业的作用、理论和现实意义、研究内容和方法，并对内部控制的国内外文献进行综述；
　　第二章企业内部控制评价的理论基础分析，对内部控制及其评价相关概念和背景知识进行介绍，再阐明企业内部控制评价体系、常用的内部控制评价方法、理论框架及基础理论；
　　第三章描述案例企业现今的经营状况和内部控制现状，首先介绍XH公司背景资料，财务状况，继而根据内部控制五要素设计的几个方面对XH公司的内部控制进行分析；
　　第四章利用模糊综合评价法对案例企业内部控制体系进行质量评价分析，首先对构建模糊综合评价法的原则进行介绍，其次对案例企业构建以模糊综合评价法为基础的内部控制体系质量评价体系，最后利用层次分析法确定指标的权重并通过模糊数学方法计算评价结果；
　　第五章根据前文计算的评价结果对XH公司的内部控制提出改进意见和优化措施；
　　第六章研究的总结和展望。

目录

声明

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.2 国内外文献综述

1.3 研究内容与研究方法

1.4 创新与贡献

2 企业内部控制评价的基础理论

2.1 企业内部控制的定义

2.2 企业内部控制评价体系

2.3 企业内部控制评价体系的规范

2.4 内部控制评价的理论基础

3 XH公司内部控制现状及评价方法评述

3.1 XH公司基本情况

3.2 XH公司内部控制现状

3.3 XH公司内部控制评价概况

4 基于模糊综合评价法对XH公司内部控制的评价

4.1 模糊综合评价法的原理

4.2 XH公司内部控制综合评价指标的确定

4.3 XH公司内部控制质量评价模型

4.4 对XH公司内部控制质量体系的模糊综合评价

5 XH公司内部控制的改进建议

5.1 改善内部控制环境

5.2 建立有效的风险评估机制

5.3 规范控制活动

5.4 加强信息与沟通

5.5 完善内部监督体系

6 研究结论与展望

6.1 结论

6.2 展望

参考文献

致谢

附录