房地产企业内部审计机制研究——一个公司治理的视角

摘要

在公司治理结构中，内部审计这一职能的设置和实践是一个非常关键的问题。作为公司治理的重要组成部分之一，内部审计在企业改制及发展中遇到了前所未有的发展契机。但目前企业内部审计存在诸多问题，制约了其在公司治理中作用的有效发挥。
　　 近年来，中国房地产行业进入了一个前所未有的快速发展时期，在发展过程中表现出房地产企业发展快、利润高等特点，但是由于房地产企业的快速扩张与行业的政策导向性，使房地产企业快速发展的同时也面临着较大的风险。因此，本文研究的出发点就是以红胜房地产集团为例，通过对其内部审计机构在公司治理架构中的地位、作用及运作方式，从公司治理的角度系统研究企业内部审计的发展与完善，使其能更好地为公司治理服务。
　　 本文主要分为五个章节对红胜房地产集团的内部审计机构在公司治理框架下的地位、作用和运作方式等进行分析研究。第一部分是绪论，介绍论文的研究背景，国内外研究现状，研究的意义、思路、方法和创新点。第二部分是本文研究的理论基础，阐述了内部审计、公司治理的相关理论。第三部分是公司治理框架对内部审计模式的影响，论述内部审计在公司治理中发挥的作用。第四部分是以红胜房地产集团为例，对公司治理中企业内部审计存在的问题分析。第五部分是针对红胜房地产集团内审工作中的问题提出公司治理中企业内部审计的措施。
　　 本文的创新点如下：
　　 1、提出了公司治理中企业内部审计应具有人性化服务理念。人性化服务理念有利于增强企业内部审计在公司治理中的作用，并解决一直以来困扰我国企业内部审计人员的人际关系问题。
　　 2、赋予了访谈式审计方法新的内涵。改进后的访谈式审计方法在调查内容、运用范围、运用时内部审计人员与被审计人的关系等方面都有所发展，更能适应公司治理中企业内部审计工作的开展，强化内部审计在公司治理中的作用。
　　 本文的不足在于，对改进公司治理中企业内部审计措施的探讨主要采取规范研究方法，结论的可靠性还必须接受实践的检验。此外，尽管尽力试图结合多学科知识进行综合研究，但可能无法透彻掌握这些学科的基本原理，也会对本文产生一定影响。
　　 希望通过对内部审计与公司治理的研究，为红胜房地产集团改进内部审计工作，完善治理结构提供一些借鉴。

目录

文摘

英文文摘

第一章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的及意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 国内外研究现状

1.3.1 国外研究现状

1.3.2 国内研究现状

1.4 研究内容和方法

1.4.1 研究内容

1.4.2 研究方法

1.5 创新点

第二章 公司治理与内部审计相关理论综述

2.1 公司治理理论

2.1.1 公司治理的概念

2.1.2 公司治理中的内部审计

2.2 内部审计理论

2.2.1 内部审计的内涵

2.2.2 内部审计与公司治理的关系

2.2.3 内部审计在公司治理中的作用

2.2.4 内部审计机构的设置

2.3 内部审计与公司治理的结合点分析

2.3.1 内部审计与公司治理的必然联系

2.3.2 内部审计与公司治理在理论基础方面的一致性

2.3.3 从内部审计的实质上看,二者具有相同的目标

2.3.4 从监控机制来看,内部审计是公司治理监控机制的有机组成部分

2.4 本章小结

第三章 公司治理框架对内部审计模式的影响

3.1 西方国家公司治理模式的类型

3.1.1 英美国家公司治理结构模式的特点和框架

3.1.2 法德国家公司治理模式的特点和框架

3.2 对我国内部审计模式的启示

3.2.1 公司内部审计定位高,独立性强

3.2.2 内审部门被赋予广泛职权,并重视风险管理

3.3 我国公司治理模式的类型

3.3.1 内审机构属于财务部门

3.3.2 内审机构隶属总经理

3.3.3 董事会领导下的内部审计

3.3.4 内审机构在董事会领导下的审计委员会

3.4 本章小结

第四章 红胜房地产集团内部审计的现状

4.1 红胜房地产集团的基本情况

4.2 红胜房地产集团的公司治理架构

4.2.1 红胜房地产集团内部审计发展概况

4.2.2 红胜房地产集团内部审计实务工作开展情况

4.3 通过SWOT分析方法调整审计目标

4.4 红胜房地产集团新型内部审计模式的构建

4.4.1 强化公司治理,红胜集团必须建立以审计委员会为中心的内部审计

4.4.2 内部审计部门接受双重领导,提高内部审计的独立性

4.4.3 实施部分内审业务外包

4.5 对红胜房地产集团内部审计的评价

4.6 未来三年职能工作的主要方向

4.7 本章小结

第五章 改进红胜房地产集团治理中企业内部审计的措施

5.1 提高公司治理中企业内部审计人员整体素质,优化人员结构

5.2 前移公司治理中企业内部审计工作重心

5.3 重视公司治理中企业内部审计年度计划

5.4 注重分析性复核在公司治理企业内部审计中的运用

5.5 改进访谈式审计方法

5.6 本章小节

结束语

参考文献

致谢

攻读硕士学位期间论文发表及科研情况