我国商业银行贷款损失拨备计提方法有效性分析

摘要

贷款损失拨备作为商业银行风险管理的重要工具，是弥补预期损失的首要防线，危机后诸多研究表明，贷款损失拨备的不足加深了危机的影响程度，因此国外活跃银行开始进一步完善拨备管理制度。
　　自1988年我国拨备制度建立后，经过了不断的发展与完善。各大商行现行的基于现金流折现法的拨备计提虽然有所改进，但依然不完全有效。本文在国内外贷款损失拨备理论研究的基础上运用面板数据实证分析我国商业银行的贷款损失拨备计提方法的有效性，并得出各上市商业银行的贷款损失拨备不能有效的反映出信贷资产的真是质量，不具有逆周期调节的作用，同时具有很强的亲周期性。而当前国外先进银行采取的前瞻性拨备计提方法可以有效的缓解贷款损失拨备的亲周期性，同时可以起到逆周期调节的作用，尤其是西班牙的动态拨备法在前瞻性和逆周期调节方面较为有效。
　　本文在借鉴西班牙动态拨备规则经验的基础上提出的信贷总量动态拨备模型较为适合我国商业银行的实际情况。并在论述分析我国商行拨备实际计提情况的基础上对监管机构和商业银行给出了相应的建议以提高贷款损失拨备计提的有效性。

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1，导论

1.1 研究背景及意义

1.2国内外文献综述

1.3本文研究思路与方法

1.4主要工作及创新点

1.5论文框架

2，贷款损失拨备计提方法及效率的理论透析

2.1贷款损失拨备概述

2.2贷款损失拨备的计提方法

2.3贷款损失拨备计提方法的有效性概述

2.4贷款损失拨备计提的理论基础

3.国外商业银行贷款损失拨备计提方式及有效性分析

3.1国外商业银行具有前瞻性的贷款损失拨备计提方式

3.2国外前瞻性贷款损失拨备计提方法的有效性比较

3.3西班牙动态拨备计提法在我国的适用性分析

4，我国商业银行贷款损失拨备计提方法的现状分析

4.1我国商业银行贷款损失拨备计提方法的演进

4.2我国商业银行现行贷款损失拨备计提方式及有效性分析

4.3我国商业银行拨备计提方式有效性不足的原因

5.我国商业银行拨备计提方法有效性的实证分析

5.1样本、变量以及计量方法的选择

5.2实证分析过程

5.3不同类别商行的拨备有效性检测

6，基于有效性的我国商业银行贷款损失拨备计提方法

6.1我国商业银行的动态拨备计提方法的选择

6.2总量信贷法下对银行监管机构及相关管理机构的政策建议

6.3总量信贷法下对商业银行自身的政策建议

结论与展望

参考文献

致谢

攻读硕士学位期间发表的论文和其它科研情况