生产型中小企业内部控制研究——以ZYJY有限公司为例

摘要

当前，生产型中小企业在山西省数量众多，但是由于企业所处的行业特性和周期特性以及自身特点的局限性，很多企业内部控制能力缺乏，从而对公司的健康、持续发展产生了不利的影响。在本课题中，重点对内部控制制度在生产型中小企业的应用进行研究，包括内部控制理论在国内外研究现状、生产型中小企业特点、生产型中小企业内部控制要素、用企业生命周期理论和行业生命周期理论分析生产型中小企业、找出ZYJY公司内部控制问题并对问题原因进行分析、探索生产型中小企业内部控制优化措施并对ZYJY公司内部控制提出改进建议。
　　本文采用文献研究法和实例分析法，通过查阅相关文献及数据库，了解有关内部控制理论、企业（行业）生命周期理论以及研究的其他相关资料，并在此基础之上进行归纳整理。通过剖析生产型企业的特点、中小企业的特点，并以企业内部控制相关理论等为依据，深入了解我国生产型中小企业内部控制要素。对ZYJY有限公司进行实例研究分析，发现其内部控制问题并分析问题原因。
　　本文认为，我国生产型中小企业有其自身特征，应根据企业自身特点及企业和行业所处的周期制定内部控制措施。中小企业在经营发展中，需要对内部控制重视到位，对内部控制环境进行完善，建立健全以风险为导向的内部控制机制、采用正确的方法和程序，所以要在企业中构建合理的组织架构、完善授权批准控制和会计系统控制、形成良好的人才引入机制并做好人力资源管理、做好风险预警控制和内部监督、利用信息技术全方位提高企业管理方式和管理水平,才能进一步为生产型中小企业的持续、健康发展提供有效保证。
　　当前，国内出台的相关内部控制方面的规范、措施等更适用于大型企业及上市公司，而在经济发展中占据重要地位的生产型中小企业管理体制更加薄弱，企业面临的风险更大，它们迫切的需要一些方法对企业的经营管理进行指引，所以，本文对生产型中小企业的内部控制研究无论是在理论上还是在现实中都具有非常重要的意义。

目录

声明

第1章 绪论

1.1 研究背景和意义

1.2 国内外文献综述

1.3 研究内容与方法

1.4 主要工作和创新

1.5 论文的基本结构

第2章 相关概念界定及基础理论

2.1 生产型中小企业

2.2 生产型中小企业内部控制

2.3 生命周期理论

2.4 小结

第3章 ZYJY有限公司内控现状分析

3.1 ZYJY有限公司基本情况

3.2 ZYJY有限公司内部控制存在的问题

3.3 ZYJY有限公司内部控制问题的原因分析

第4章 ZYJY有限公司内部控制措施及优化建议

4.1 内部环境控制

4.2 内部活动控制

4.3风险评估控制

4.4 信息与沟通控制

4.5内部监督控制

第5章 结论与展望

5.1研究结论

5.2研究局限与未来展望

参考文献

致谢