产权视角下矿产资源类上市公司内部控制评价体系研究

摘要

随着全球金融危机的爆发，世界上许多拥有健全内部控制制度的大公司都失败了，这使得人们关注起内部控制质量的真实水平以及如何让其发挥重要作用。现有的研究缺少一个能够兼顾企业各利益相关者的内部控制评价体系，不能全面、客观的评价内部控制目标的实现程度。基于产权和内部控制的密切关系，本文从产权角度出发，构建矿产资源类上市公司内部控制的评价体系：首先通过设计指标体系运用熵模型确定评价指标的权重后计算各公司的得分，从而分析内部控制设计有效性；然后在分析内部控制运行有效性时，运用数据包络分析法得出产权保护的效果后运用 Tobit回归模型验证产权保护的效果与内部控制质量的显著正相关关系，运用修正的 Jones模型分析出矿产资源类上市公司产权保护的披露状况后运用多元回归模型验证产权保护的披露状况与内部控制质量的显著正相关关系，说明产权保护的效果和产权保护的披露情况可以反映内部控制的有效性，从而构建产权视角下矿产资源类上市公司内部控制的评价体系和内部控制有效性矩阵；最后运用构建的评价体系评价矿产资源类上市公司内部控制的整体现状，并针对存在的问题提出了改善内部控制有效性的对策与建议。

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第1章 绪论

1.1研究背景

1.2研究意义

1.3国内外研究现状综述

1.4研究内容及方法

1.5创新之处

第2章 内部控制评价理论基础

2.1利益相关者理论

2.2控制论

2.3产权视角下内部控制评价的相关理论

第3章 内部控制设计有效性分析

3.1样本选择

3.2选取评价指标应遵循的原则

3.3内部控制设计有效性的评价

第4章 内部控制运行有效性分析

4.1理论分析并提出假设

4.2产权保护效果的检验模型构建

4.3产权保护效果披露的检验模型构建

第5章 内部控制评价体系分析

5.1产权视角下内部控制评价体系

5.2矿产资源类上市公司内部控制有效性分析

第6章 研究结论与展望

6.1研究结论

6.2对策与建议

6.3展望

参考文献

致谢

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