全面风险管理导向下企业内部控制评价研究——以农业上市公司为例

摘要

随着市场结构的复杂化和竞争程度的加剧，当前公司面临的经营和财务风险不断增加，风险程度不断提高，以致公司破产不断出现。在现代企业制度建立与发展的同时，如何防止公司通过舞弊来防范经营和财务风险就成了现代企业制度所必须面临和解决的问题。为此，理论界和实务界提出了内部控制和风险管理的各种控制规范和控制措施。但是上述两类规范和措施往往独立运行，实施效果有限且成本高昂。为此，如何在风险管理导向下构建全面内部控制体系并对这一体系进行系统评价，成为亟待研究的问题。
　　本文基于内部控制及风险管理理论，通过对二者的理论分析及关系辨析，构建了一个全面风险管理导向下企业内部控制评价框架，然后结合这一框架建立了企业内部控制体系模糊综合评价模型，以农业上市公司为例对企业内部控制体系进行了分析评价，最后针对全面风险管理导向下企业内部控制体系的构建提出了对策建议。
　　本文的理论意义在于，从历史回顾和逻辑推理的角度，对风险管理和内部控制的关系深入研究，探讨二者本质的相同性，以此为基础进行整合，构建出基于风险管理的内部控制评价框架。这既避免了企业管理体系的交叉、重复，又实现了各种管理体系的一体化，因而对建立有效的企业控制体系，建立和完善现代企业制度关系具有重要的实践意义。
　　本文主要研究内容包括七个部分，第一部分是绪论，主要介绍本文选题目的及意义、国内外研究现状、研究思路研究方法、以及创新之处等;第二部分对全面风险管理与内部控制评价进行理论分析;第三部分对全面风险管理与内部控制评价的辩证关系进行理论分析;第四部分主要构建了企业全面风险管理导向下的内部控制评价体系框架;第五部分结合全面内部控制评价体系构建了一个全面内部控制模糊综合评价模型;第六部分以农业上市公司好当家为例对企业全面内部控制体系进行模糊综合评价研究;第七部分提出部分完善风险管理导向下企业全面内部控制的对策建议。

目录

声明

摘要

1 导论

1．1 选题的目的及意义

1．2 国内外研究现状

1．3 研究内容与思路

1．4 研究方法

1．5 创新之处

2 全面风险管理与内部控制评价基本理论

2．1 全面风险管理理论

2．2 内部控制评价理论

2．3 小结

3 全面风险管理与内部控制评价整合研究

3．1 全面风险管理与内部控制关系论争的回顾

3．2 全面风险管理与内部控制评价关系的辨析

3．3 内部控制评价体系的三种导向比较

3．4 全面风险管理与内部控制的融合

3．5 小结

4 全面风险管理导向下的内部控制评价体系的框架结构

4．1 内部控制评价目标与原则

4．2 内部控制评价范围

4．3 内部控制评价主体

4．4 内部控制评价客体

4．5 内部控制评价标准

4．6 内部控制评价方法

4．7 内部控制评价方式

4．8 内部控制评价报告

4．9 内部控制评价程序

4．10 小结

5 全面风险管理导向的内部控制模糊综合评价模型构建

5．1 模糊综合评价方法概述

5．2 指标权重的确定

5．3 全面风险管理导向的内部控制评价指标体系的构建

5．4 小结

6 我国农业上市公司内部控制评价—以好当家为例

6．1 农业企业风险管理和内部控制的特点

6．2 好当家内部控制现状分析

6．3 好当家内部控制的模糊综合评价

6．4 分析结论

6．5 小结

7 研究结论、研究局限及未来展望

7．1 本文研究结论

7．2 本文研究局限

7．3 未来展望

参考文献

致谢

在读博士期间取得的主要学术成就