基于内部控制视角的商业银行操作风险管理研究——以中国邮政储蓄银行W市分行为例

摘要

随着经济社会的快速发展，商业银行不断拓宽自己的业务领域，在各项业务快速发展的同时，商业银行面临着多方面的风险威胁。纵观世界各国的银行风险管理观念，发现商业银行普遍面临着三大风险，即信用风险、市场风险和操作风险。但自上世纪90年代以来，操作风险引发的银行倒闭以及巨额亏损事件时有发生，引起了人们对操作风险的广泛关注。如2014年10月上市酒企泸州老窖在中国农业银行长沙迎新支行的1.5亿元存款失踪案及2015年5月发生的中国银行杭州庆春支行的存款被骗事件等，都是因操作风险导致的重大事件。这些要案大案，虽与金融机构的硬件设备落后有关，但内部控制操作不完善才是最核心要素。所以，完善内部控制、降低操作风险发生率，对维护我国金融秩序来说也至关重要。
　　本文在研究过程中，首先，针对近期各大银行操作风险事件的不断发生，引发人们对操作风险的重视，从而引出选题的内容和意义。其次，系统总结了相关的理论基础。关于内部控制，本文就其概念、国内外研究现状进行论述；针对商业银行操作风险方面的理论，本文从商业银行操作风险的定义、分类、特征进行展开；然后紧紧围绕操作风险与内部控制之间的相关性、有效性进行论述。再次，深入分析了目前我国商业银行操作风险的现状，通过对风险事件的举例分析描述了目前我国商业银行主要面临的风险类型，得到内控失效是引发操作风险根源这一结论。第四章以中国邮政储蓄银行W市分行为案例，就本分行的操作风险现状进行分析发现，既存在我国商业银行普遍的共性问题，又有其特殊性问题，点明了存在的问题和不足。最后，结合中国邮政储蓄银行自身特性，在分析现状的基础上，分别通过健全操作风险控制环境、建立内部操作风险控制机制、重视信息化内部管理平台的建设、科学运用操作风险监测手段、加强专业化人才队伍建设五个方面提出完善中国邮政储蓄银行的操作风险控制体系的建议。