风险导向审计在WS公司IPO审计中的应用案例研究

摘要

近年来，大量 IPO公司通过财务造假实现上市，其中部分公司最终在严格的监管审核中被发现并予以制裁，但是 IPO市场的这种乱象足以引起我们的重视。会计师事务所作为辅助公司上市的重要中介机构，对公司财务进行审核与监督，对 IPO公司的审计风险负有直接责任。新大地、胜景山河、万福生科的造假事件充分说明了目前审计市场在风险控制方面存在一定的缺陷，传统的审计模式已越来越不适应目前日益复杂的经济环境，我国适时引入了风险导向审计理念。
　　本文运用案例分析的方法，系统展示了会计师事务所如何运用风险导向审计方法实施 IPO审计，并针对如何运用风险导向审计方法提出了具体的建议，以供理论界和实务界参考。文章共分为四大部分：第一部分，提出本文的选题背景及研究意义，介绍本文的研究思路及论文的创新与不足之处，归纳概括了国内、外有关风险导向审计理论、IPO审计的研究成果，为进一步的研究提供理论支撑。第二部分介绍风险导向审计的内涵、特点和流程、风险导向审计模型的由来，阐述风险导向审计的理论基础，然后介绍了 IPO审计的定义、特点和风险分析。第三部分阐述了基于风险导向审计的WS公司IPO审计案例，首先介绍了WS公司历史发展、主营业务和产品情况，RH会计事务所基本情况和运用风险导向审计的情况，然后阐述以风险导向审计方法实施WS公司IPO审计的具体过程。第四部分阐述了以风险导向审计方法实施IPO审计业务时的审计程序和保障措施，审计人员应该严格执行审计程序，同时要从转变审计理念、提升专业水平、强化复核制度、建立风险数据库方面提高保障措施。

目录

封面

声明

中文摘要

英文摘要

目录

1引言

1.1选题背景及研究意义

1.1.1选题背景

1.1.2研究意义

1.2文献综述

1.2.1国外文献综述

1.2.2国内文献综述

1.3研究内容与方法

1.3.1研究内容

1.3.2研究方法

1.4论文的创新与不足

1.4.1论文创新点

1.4.2论文的不足

2风险导向审计与IPO审计风险基本理论

2.1风险导向审计的内涵、特点和流程

2.1.1风险导向审计的内涵

2.1.2风险导向审计的特点

2.1.3风险导向审计的流程

2.2风险导向审计模型由来

2.2.1初级审计风险模型

2.2.2传统审计风险模型

2.2.3现代审计风险模型

2.3风险导向审计理论基础

2.3.1风险理论

2.3.2舞弊理论

2.3.3战略管理理论

2.4 IPO审计风险分析

2.4.1 IPO审计的定义

2.4.2 IPO审计的特点

2.4.3 IPO审计风险分析

3 基于风险导向审计的WS公司IPO审计案例分析

3.1 WS公司基本情况

3.1.1 WS公司设立、发展情况

3.1.2 WS公司主营业务、产品情况

3.2 RH会计师事务所基本情况

3.2.1 RH会计师事务所情况介绍

3.2.2 RH会计师事务所运用风险导向审计情况

3.3案例审计过程

3.3.1了解WS公司所在行业状况、外部环境

3.3.2了解WS公司性质

3.3.3了解和评价WS公司内部控制

3.3.4确定WS公司IPO审计的重要性水平

3.3.5 WS公司IPO审计风险评估结果及应对措施

3.3.6 WS公司IPO审计的控制测试

3.3.7 WS公司IPO审计的实质性测试

3.3.8 WS公司IPO审计的质量复核

3.3.9 WS公司IPO审计报告

4以风险导向审计方法实施IPO审计的程序与保障措施

4.1严格执行风险导向审计程序，降低IPO审计风险

4.1.1 IPO审计计划与风险识别

4.1.2 IPO审计策略与风险评估

4.1.3 IPO审计执行与风险应对

4.1.4 IPO审计复核与风险控制

4.2以风险导向审计方法实施IPO审计的保障措施

4.2.1转变审计理念

4.2.2提升专业水平

4.2.3强化复核制度

4.2.4建立风险数据库

5结束语

参考文献

致谢