现代风险导向审计下JH公司财务报表审计案例研究

摘要

现代风险导向审计是一种将“自上而下”和“自下而上”的审计思路相结合的新型审计方法。其在分析被审计单位的重大错报风险时引入了战略管理理论，克服了传统风险导向审计的缺点，从宏观层面分析被审计单位所处的行业竞争地位以及面临的经营风险，进而分析其对财务报表可能产生的重大影响，再通过实施审计程序对找出重大错报金额。这个过程让审计人员更合理地分配审计资源，更好地提高了审计效率和审计质量。对于现代风险导向审计，各国政府和会计职业团体大多是持肯定意见的。国际审计与鉴证准则委员会等已经制定审计准则，我国在2006年颁布的注册会计师执业准则中也首次引入了现代风险导向审计的理念和模式，以期现代风险导向审计能在审计实务界得到广泛地推广。在理论方面前人已对现代风险导向审计进行了很多探讨，但较少在实务层面进行有关研究。本文正是以此为出发点，在理论研究的基础上，将现代风险审计应用于具体案例进行探讨，结合案例的应用情况对现代风险审计的优点进行阐述，由于存在注册会计师胜任能力以及现代风险导向成本较高等缺点,本文提出了改善意见。
　　本文一共分为五个章节，对现代风险导向审计的理论进行回顾并重点探讨实践应用。首先是对写作背景和意义进行概述；其次阐述了现代风险导向审计的内涵、审计流程及其特点，为现代风险导向审计在JH公司案例中的应用打下基础；再次在理论的支撑下，从案例背景、被审计单位概况、战略分析、经营风险分析进行详细讨论，总结出被审计单位重大风险之所在，然后对被审计单位进行内部控制的了解与测试，进一步执行实质性程序；再通过现代风险导向审计在JH公司财务报表审计中的应用分析其优点、不足以及对策建议；最后是本文的结论和不足。

目录

声明

第1章 绪论

1.1选题的背景及意义

1.2研究方法和思路

1.3文献综述

第2章 现代风险导向审计的相关理论

2.1现代风险导向审计的内涵

2.2现代风险导向审计的理论基础

2.3现代风险导向审计的审计流程

2.4现代风险导向审计程序的特点

第3章 现代风险导向审计在JH公司财务报表审计中的应用

3.1案例背景

3.2了解被审计单位

3.3战略分析

3.4经营环节分析

3.5财务报表剩余风险分析

3.6 JH公司的内控设计和执行情况

3.7实质性程序的方案和实施

3.8审计结果

第4章 现代风险导向审计在JH公司财务报表审计运用中的优势、存在的问题及建议

4.1现代风险导向审计的优势

4.2实际应用中存在的问题

4.3对JH公司风险导向年报审计的改进建议

第5章 结论和不足

5.1主要结论

5.2存在的不足

参考文献

附录

附录1：信息系统应用规模标准问卷

附录2：了解内部控制汇总表-采购与付款循环

附录3：了解内部控制汇总表-销售与收款循环

附录4：了解内部控制汇总表-生产与仓储循环

附录5：主营业务收入的实质性程序

附录6：政府补助分析表

致谢