社会主义市场经济条件下中小企业减税政策研究

摘要

中小企业是我国社会主义市场经济主体的重要组成部分，无论是在解决社会就业、增加税收方面，还是在开展技术创新、推动经济增长等方面，都为经济社会作出了重要贡献。但是我国中小企业由于经营效益不高和市场竞争力不足，在长期稳定发展方面仍面临较多的困难。当前，我国经济正处于转型发展的关键时期，深化财税体制改革、实行结构性减税已作为重要的改革措施落实在经济社会的各个领域。在此背景下，我国中小企业的发展更加需要给予高度重视和重点扶持。 本文以马克思主义税收理论为指导，以减税政策为研究出发点，通过对我国中小企业税收负担状况的分析判断，得出近年来我国中小企业税负水平虽然呈现下降趋势，但从税负的绝对值和国际比较的相对值来讲，我国中小企业税负水平仍旧偏高的判断。通过借鉴发达国家对中小企业税收扶持的经验，从我国中小企业现行的税收制度、配套政策及税收优惠等角度入手进行对比和深入研究，总结归纳导致中小企业税负偏高的主要因素包括：中小企业税制总体缺乏系统性、税制细节缺乏严密性、适用税率水平偏高、税收优惠效果欠佳、税收征管方式简单粗放和发展经济税收环境尚需优化等。 因此，在社会主义市场经济条件下，中小企业税收政策制定和实施应遵循税收法定、税负公平、税制简化、政策导向、效率提升和服务优化的原则，我国应实行积极的中小企业减税政策，扶持中小企业发展，切实减轻中小企业负担。具体措施主要包括：改革和建立中小企业税制框架体系、大力推进中小企业主要税种要素优化、直接降低中小企业税率、不断提升中小企业税收优惠科学化水平、完善中小企业税收管理服务体系等。这些具体对策的提出，旨在为中小企业发展及减税政策体系的研究贡献绵薄之力，并为政府部门制定中小企业减税政策的决策方面提供参考。

目录

一、引言

(一)研究背景

(二)研究目的及意义

(三)国内外研究现状

(四)研究方法与创新之处

二、减税政策的理论基础

（一）马克思主义税收理论

（二）西方古典经济学税收理论

三、中国中小企业税负水平及国内外比较

（一）中国中小企业税负水平

（二）国内外中小企业税负比较及经验借鉴

四、影响中国中小企业税负水平的主要因素

（一）中小企业税制总体缺乏系统性

（二）中小企业税制细节缺乏严密性

（三）中小企业适用税率水平偏高

（四）中小企业税收优惠效果欠佳

（五）中小企业税收征管方式简单粗放

（六）中小企业发展经济税收环境尚需优化

五、实行积极的中小企业减税政策

（一）中小企业税收政策应遵循的原则

（二）改革和建立中小企业税制框架体系

（三）大力推进中小企业主要税种要素优化

（四）直接降低中小企业税率凸显减税效果

（五）不断提升中小企业税收优惠科学化水平

（六）完善中小企业税收管理服务体系

结语

参考文献

致谢

作 者 简 介

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