基于项目层面的国有施工企业内部控制体系研究--以中铁十局为研究样本

摘要

以中国中铁为代表的大型国有施工企业，在经历了几十年的国际工程承包和国内工程管理的实践后，已经深切体会到严谨的内部控制管理体系是企业参与国际市场竞争，保持企业持续发展的必然之路。本文从国有施工企业项目层面内部控制的现状、存在的主要问题出发，分析近几年来，尤其是国家五部委强制推行企业内部控制制度以来，企业层面和项目层面内部控制的建立和实施情况，并总结企业尤其是工程项目层面在实施内部控制后取得的效果，分析企业内部控制实施以后仍然存在的主要问题及今后要从工程项目实施分级管理，全面推行项目标前评审，加强工程项目成本测算，全面落实考核奖惩兑现，加强项目后台管控和劳务队伍的管理，推广信息管理系统，加大督导检查和奖罚力度等八个方面的努力方向，以明确在新的形势下，面临新的机遇和挑战，如何建立和完善一套过硬的内部控制体系，帮助企业堵塞漏洞，取得更大的利润。 本文重点探讨国有施工企业内部控制体系运行中出现的问题，进而结合公司现状，提出有针对性的解决方案。本文共包括以下三个部分:第一部分是绪论，即本文的第一章，主要包括研究背景和意义、研究思路和方法及问题的由来三大部分。首先介绍研究内部控制体系这一主题的现实背景和研究意义，重点在于相关制度背景的介绍;其次阐述了本文的研究思路和方法，并说明本研究拟解决的问题，为之后的研究打下基础;第二部分是是论文主体，即本文的第二章至第四章，该部分结合公司实际讲述了目前国有施工企业内部控制的现状及问题，及初步实施内部控制建立的内部控制流程以及取得和效果，并找出实施内部控制后依然存在的问题;第三部分是本文的结论部分，即本文的第五章，主要介绍本文的研究结论、政策建议和本文的研究局限性。

目录

声明

摘要

第一章 绪论

1．1 研究背景

1．1．1 问题的由来

1．1．2 内部控制的定义

1．1．3 内部控制的发展

1．2 研究意义

1．2．1 内部控制是企业赖以生存的基础

1．2．2 内部控制是企业健康发展的保证

1．2．3 内部控制是企业经营战略的需要

1．2．4 人类文明史就是内部控制的发展史

第二章 文献综述及论文框架

2．1 文献综述

2．2 研究创新和论文框架

2．3 研究的思路与方法

2．3．1 研究思路

2．3．2 研究方法

第三章 内部控制现状及问题

3．1 内部控制的现状

3．2 内部控制的问题

3．2．1 项目投标环节

3．2．2 合同管理环节

3．2．3 技术管理环节

3．2．4 成本控制环节

3．2．5 工程分包环节

3．2．6 财务控制环节

3．2．7 变更索赔环节

3．2．8 项目收尾环节

第四章 内部控制流程和内部控制措施

4．1 内部控制体系的建立

4．1．1 内控体系建立的目标

4．1．2 项目内控体系管理流程

4．1．3 公司层面和项目层面分工

4．1．4 内控体系主要框架

4．2 项目投标环节内部控制

4．2．1 深入调查业主建设项目情况

4．2．2 执行投标工程项目底线要求

4．2．3 合理慎重决定投标模式

4．2．4 合理组织项目的投标报价

4．2．5 认真细致进行标书编制

4．2．6 慎重决策投标履约担保

4．3 合同管理环节内部控制

4．3．1 严格合同主体资格的审查

4．3．2 严格合同签字的评审程序

4．3．3 加强印章保管使用的控制

4．3．4 加强合同履行的过程控制

4．3．5 加强合同基础资料的管理

4．4 技术管理环节内部控制

4．4．1 加强设计文件复核控制

4．4．2 完善工程变更设计管理

4．4．3 优化施工组织设计管理

4．4．4 加强项目试验检测管理

4．4．5 做好工程计量收方控制

4．5 成本控制环节内部控制

4．5．1 加强项目直接成本控制

4．5．2 做好项目责任成本分析

4．5．3 严格落实工程分包管理

4．5．4 切实做好工程分包结算

4．6 物资管理环节内部控制

4．6．1 认真做好组织调查

4．6．2 加强物资采购控制

4．6．3 做好物资验收与检验

4．6．4 严格物资发放管理

4．6．5 加强物资过程核算

4．6．6 严格周转材料管理

4．6．7 加强废旧物资处理

4．7 设备管理环节内部控制

4．7．1 严格机械设备配置

4．7．2 加强设备租赁控制

4．7．3 做好设备现场管理

4．8 财务管理环节内部控制

4．8．1 实施项目全面预算管理

4．8．2 加强项目资金过程管控

4．8．3 加强应收账款及时回收

4．8．4 做好经济活动分析管理

4．9 变更索赔环节内部控制

4．10 项目收尾环节内部控制

第五章 内控体系运行效果评价

5．1 项目内部控制运行情况

5．2 项目运行内部控制实施效果

5．3 项目内部控制依然存在的问题

第六章 内部控制的保障措施

6．1 工程项目实施分级管理

6．2 全面推行项目标前评审

6．3 加强工程项目成本测箅

6．4 全面落实责任目标考核

6．5 加强工程项目后台管控

6．6 加强对劳务队伍的管理

6．7 推广成本管理信息系统

6．8 加大督导检查奖罚力度

结语

参考文献

致谢