Z铁路建筑集团内部经济责任审计优化研究

摘要

随着改革开放的发展，为了进一步明确国有企业经营者的责任关系，维护企业经济活动的正常运行，国有企业经济责任审计在这一局势下孕育而生。经济责任审计不仅有利于强化领导干部的监督和管理，明确领导干部的各项经济责任与义务，还使我国国有资本的使用效率和质量得以提升，并且由此形成健全的监督管理体系。随着市场经济的发展，经济环境日趋复杂，经济活动日益频繁，从而导致一些集团公司在经营活动中存在诸多负面问题;特别是面对日益恶化的自然条件，社会、国家、人民群众对建筑施工企业工程项目的质量、安全等问题尤为重视。为了加强建筑施工企业的经营管理，确保国家、人民群众的利益，建筑施工企业“经济责任审计”浮出水面，并逐渐提上“日程”。
　　从当前实际应用效果来看，建筑施工企业集团经济责任审计虽然在相关规章制度上从概念解释、标准规范、经济责任划分等多个角度进行了界定，为经济责任审计工作实践提供了相应的理论依据，但是无论是相关理论体系，还是实践经验积累，都忽视了系统建设工作。再加上建筑施工项目管理的复杂性，难以明确界定施工项目的管理水平。诸多原因使得建筑施工企业经济责任审计工作依然存在很多的缺陷和不足。
　　本文采用理论结合实际的研究方法，作者结合自己在Z铁路建筑集团公司实施经济责任审计的实际体会，提出Z铁路建筑集团经济责任审计存在的难点和突出问题，根据Z铁路建筑集团经济责任审计的政策、经验，总结得出优化Z铁路建筑集团经济责任审计的有效举措。希望可以通过这样系统化的研究，使得Z铁路建筑集团所属各企业树立正确的经济责任审计意识，注重培养专业化的内部审计队伍，从而提升Z铁路建筑集团经济责任审计质量，促进企业经济责任审计的有序开展，使审计工作在领导干部的监督和评价过程中发挥更加积极的作用。

目录

声明

摘要

第1章 绪论

1．1 选题背景及意义

1．2 文献综述

1．3 研究方法及内容

1．3．1 研究方法

1．3．2 研究内容

1．3．3 论文创新

第2章 建筑施工企业集团内部经济责任审计理论概述

2．1 企业经济责任审计的基础理论

2．1．1 企业经济责任审计的概念

2．1．2 企业经济责任审计的特点

2．1．3 企业经济责任审计的作用

2．2 建筑施工企业经济责任审计的特点与难点

2．2．1 建筑施工企业的特点

2．2．2 建筑施工企业经济责任审计的特点

2．2．3 建筑施工企业经济责任审计的难点

2．3 企业集团内部经济责任审计的特别要求

2．3．1 企业集团要建立多层次内部审计机构体系

2．3．2 企业集团经济责任审计要适应集团业务复杂多样的需要

2．3．3 企业集团经济责任审计的评价标准要兼顾不同类型的企业

第3章 Z铁路建筑集团内部经济责任审计现状研究

3．1 Z铁路建筑集团公司简介

3．2 Z铁路建筑集团内部经济责任审计概况

3．3 Z铁路建筑集团内部经济责任审计实例

3．3．1 审计对象和审计目的

3．3．2 审计时间范围

3．3．3 审计内容

3．3．4 审计方法和审计程序

3．3．5 审计结论

3．4 Z铁路建筑集团内部经济责任审计存在的问题

3．4．1 审计对象局限于离任的企业(部门)负责人

3．4．2 审计范围没有对工程项目明确界定

3．4．3 审计内容有的过于简化

3．4．4 审计程序没有纳入后续审计

3．4．5 审计结论很难做到公正准确

3．5 Z铁路建筑集团内部经济责任审计问题的成因分析

3．5．1 对经济责任审计工作的重要性认识不够

3．5．2 内部经济责任审计的相关管理制度不健全

3．5．3 内部审计组织机构设置不合理

3．5．4 内部审计专业人员配置不足

第4章 Z铁路建筑集团内部经济责任审计的优化措施

4．1 创新审计模式，开展任中经济责任审计

4．1．1 做好任中经济责任审计

4．1．2 对审计对象实行科学动态管理

4．2 明确工程项目的审计范围

4．2．1 工程造价高的项目

4．2．2 亏损或潜亏的项目

4．2．3 管理规范、效益突出的项目

4．3 延伸审计内容，保证审计质量

4．3．1 坚持以财务审计为基础，延伸财务审计内容

4．3．2 做好内部控制审计

4．4 强化审计管理过程监督，做好后续审计

4．4．1 完善审计程序，强化审计过程控制

4．4．2 做好后续审计工作

4．4．3 落实审计公告制度

4．5 明确界定企业负责人的经济责任

4．5．1 界定企业负责人任期经济责任

4．5．2 完善绩效评价指标体系

第5章 优化Z铁路建筑集团内部经济责任审计的配套措施

5．1 提高认识，树立科学的审计理念

5．2 完善经济责任审计相关制度

5．2．1 健全任期经济责任审计相关规章制度

5．2．2 加强企业内部控制制度的建设

5．2．3 完善联席会议制度

5．2．4 完善责任追究制度

5．3 健全内部审计组织机构

5．3．1 建立科学合理的内部审计组织模式

5．3．2 实现经济责任审计从监督向管理的转变

5．4 建立专业化的审计人员队伍

5．4．1 合理配置审计人力资源

5．4．2 提高审计人员的专业技能和职业素养

结束语

附表：Z铁路建筑集团经济责任审计内容一览表

参考文献

致谢

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