基于Logistic回归识别企业偷税的H市税务稽查选案模型研究

摘要

税收关系着国家兴衰、政权安危。然而，随着我国社会经济不断发展，税收违法犯罪手段也在不断变化更新，越来越多的偷税违法犯罪分子出现，偷税案件也屡屡发生，因此，最大限度地防止和限制纳税人偷逃漏税成为近些年税收稽查工作的重中之重。我国税务机关若想夺取这场反偷税斗争的胜利，那么就一定需要对现今经济市场中普遍存在的各种偷税模式和手段开展大量整理、分析和研究工作，将其研究透彻，找到其发展规律，然后在实际的税务稽查工作中能够针对偷税行为制定出可以复制和推广的、可以有效防止和限制偷税犯罪违法行为的整体工作框架，从而加大力度打击偷税等税收违法犯罪行为，规范市场经济秩序，提高纳税人纳税遵从度。 本文运用实证研究的方法，将常见的偷税模式与企业财务数据结合在一起论证分析，构建出选案指标体系，然后运用Logistic回归方法，建立能够判别偷税企业的选案模型。首先，本文阐释了与税务稽查相关的研究背景和研究意义，也梳理和归纳了与税务稽查选案相关的文献资料。其次，本文论述了税务稽查、税务稽查职能、税务稽查工作程序等等概念的内涵，还包括稽查选案工作业务分析，指出当前H市稽查选案工作现状以及存在的主要问题，并提出建立税务稽查选案模型的必要性。通过分析偷税的原因、类型和手段，总结了纳税人5种常用偷税手段，为快速、准确识别偷税手法指明方向。再次，本文在参考相关文献研究成果以及税务部门稽查人员实践经验总结的基础上，从企业财务报表及纳税申报表中提取财务指标作为自变量，并构建了一套完善的稽查选案指标体系。基于H市部分企业的纳税申报和财务数据为样本，运用Logistic回归分析方法构建了H市识别企业偷税的稽查选案模型。对稽查选案模型分析结果和实际计算结果进行对比分析，进而评估该稽查选案模型的适用性。最后，探讨了在实践中稽查选案模型的应用思路。 本文利用Logistic回归模型稽查选案判别200组企业信息。结果显示，Logistic回归模型的判断准确率较高，诚实企业准确率为79.9%，偷税企业准确率为76.2%，综合准确率为79.5%，这些数据体现出在选案过程中采用信息化技术和该模型可以有效提升稽查选案准确率，并保证工作效率保持在较高水平。

目录

声明

第一章 绪论

1.1研究背景与意义

1.2税务稽查选案研究现状

1.3本文研究的内容与方法

1.4研究的思路

第二章 当前税务稽查选案工作分析

2.1税务稽查的概述

2.2税务稽查选案的业务分析

2.3当前H市稽查选案工作现状以及存在的主要问题

2.4税务稽查选案模型建立的必要性

第三章 偷税的原因、类型和手段

3.1偷税的概念、原因以及类型

3.2偷税的手段

第四章 税务稽查选案指标体系构建

4.1稽查选案模型构建的基本思路

4.2稽查选案指标体系的设计

4.3稽查选案指标选取和定义

第五章 基于Logistic回归识别企业偷税的H市税务稽查选案模型研究

5.1基于Logistic回归的稽查选案模型建立

5.2样本数据来源与处理

5.3回归分析

5.4稽查选案模型的实际应用研究

第六章 研究结论与展望

6.1研究结论

6.2政策建议

6.3研究展望

参考文献

致谢