中国商业银行内部控制与风险管理研究

摘要

商业银行的内部控制已经成为了我国各大商业银行风险管理的重大项目。内部控制已经成为了商业银行成就企业目标的一大关键要素。可是在极速成长的中国经济环境当中，商业银行在一方面追求利益最大化，在另外一方面又要确保企业内部管理部门要以极快的速度跟上世界经济的脚步并对其企业内部进行管理，其最终结果却使得企业内部部门的整体性发展参差不齐。
　　当然，不只是国内，国外的银行业也因为内部控制的不完全从而导致了上述结果的发生。比方说，英国巴林银行的崩溃，日本大和银行的倒闭，和东南亚金融危机频繁发生。追究其原因基本如下，风险管理意识淡薄，风险评价的全面性不足，风险评价技术的落后，情报科学技术的不完全性，内部会计审计的有效性不足等等。
　　本文根据国外关于内部控制的优秀事例与失败事例，阐述了商业银行在内部控制过程当中应当去发现的且需要去解决的问题，并通过中国各大商业银行的实际数据，进行了内部控制与财务指标之间的相关性量化分析，剖析了中国商业银行内部控制环境与财务指标的关系。并且在文章最后提供了为提高中国商业银行的内部控制，从而实现企业战略目标的建设性意见。
　　本文的创新点是，通过中国内部控制环境与财务指标之间的相关性量化分析，又针对性地指出中国商业银行在内部控制的不足，并且提供予以改善其内部控制环境的建设性意见。

目录

声明

摘要

1 绪论

1．1 研究背景

1．2 研究意义

1．3 研究方法及论文结构

2 商业银行内部控制与风险管理理论

2．1 商业银行内部控制理论

2．1．1 内部控制的概念

2．1．2 内部控制的发展过程

2．1．3 内部控制的目标和原则

2．1．4 内部控制的构成要素

2．2 商业银行风险管理理论

2．2．1 商业银行的定义

2．2．2 商业银行风险的分类

2．2．3 商业银行风险管理的特征

3 商业银行内部控制和风险管理的现状

3．1 国外商业银行内部控制和风险管理的现状

3．1．1 国外商业银行内部控制的现状

3．1．2 国外商业银行内部控制的现状

3．2 中国商业银行内部控制和风险管理的现状

3．2．1 中国商业银行内部控制的现状

3．2．2 中国商业银行风险管理的现状

4 中国商业银行内部控制和风险管理存在的问题分析

4．1 中国商业银行内部控制存在的问题分析

4．1．1 内部控制制度不完全

4．1．2 内部控制中风险管理不健全

4．1．3 内部控制制度发展停滞

4．1．4 内部监管制度不健全

4．2 中国商业银行风险管理存在的问题分析

4．2．1 风险管理意识淡薄

4．2．2 风险评价系统薄弱

4．2．3 风险评价不全面

4．2．4 信息科学技术水平有限

4．2．5 内部审计有效性低

5 国外商业银行内部控制和风险管理的案例分析

5．1 法国兴业银行的失败案例

5．1．1 不当行为发生的原因

5．1．2 不当行为产生的影响

5．2 加拿大银行业的成功案例

5．2．1 加拿大银行业的安全状况

5．2．2 成功的原因

6 内部控制与财务指标的相关性研究

6．1 内部控制指标体系的构建

6．1．1 内部控制体系的适当性与有效性的描述

6．1．2 内部控制量化值的确认

6．1．3 财务指标的选取

6．2 内部控制与财务指标的相关性研究

7 完善中国商业银行内部控制和风险管理的建议

7．1 全面重视内部控制制度的建立

7．1．1 重视内部控制

7．1．2 重视运营风险

7．1．3 重视IT环境与IT安全

7．2 加速构建全面的风险管理系统

7．2．1 强化风险管理系统

7．2．2 重视风险控制改良

7．3 形成风险文化，树立风险管理理念

7．3．1 风险文化形成的原则

7．3．2 商业银行风险文化的构建

8 结论

参考文献

攻读硕士学位期间发表学术论文情况

致谢