SY公司营销费用预算编制与控制研究

摘要

本文在细致阐述营销费用预算管理理论的基础上，从消费性家电行业SY公司营销费用预算管理的现状入手，分析其在预算编制与执行控制过程中存在的问题，并分析其成因，包括预算编制程序过于集权、预算编制方法不适应市场环境变化、基础数据不够完整;预算执行信息化程度不高、预算控制方法滞后、缺乏预算核算控制及预警反馈机制等各个方面。通过运用预算管理最新的研究成果，借鉴国内外同行业公司在营销费用预算管理方面的先进经验，结合中国消费性家电行业特点和市场竞争情况，提出实施和改进营销费用预算管理的方法和措施。
　　在预算编制的过程中，通过“上下结合”的预算编制程序，零基预算与增量预算、作业预算相结合的编制方法、联合基数法分解预算目标等方式，发挥各分支机构的主观能动性与创造性，降低预算编制的人为控制因素;通过月度滚动预算的编制方法，实现预算管理系统与SAP等管理系统的数据对接，来提高企业预算编制的准确性和实用性;在营销费用预算执行与控制过程中，通过预先树立费用使用政策和审核流程，使预算的执行有据可循;提高预算执行控制过程中的信息化水平，进而提高预算管理的效率和效果，同时信息系统可以将营销费用与业务活动紧密结合起来、预算执行过程与SAP系统的费用计提相关联，真正实现预算管理的事中控制;建立预算调整的滚动管理，树立营销费用预算管理的预警及反馈机制，强化内部审计的职能等。
　　探讨通过以上方法来全面提升企业的预算管理水平，真正实现通过预算管理优化企业资源配置，保障企业发展的目的。特别是在家电行业竞争形势渐趋白热化，利润空间逐步缩小、营销费用畸高的今天，希望能够帮助SY公司进一步提升经营管理水平，提高经济效益，实现企业战略目标，也希望能对消费性家电行业内的其它企业营销费用预算管理带来帮助，推动行业整体良性健康的发展。

目录

声明

摘要

第1章 绪论

1．1 选题背景

1．2 研究意义

1．3 研究内容与局限

第2章 企业营销费用预算管理概述

2．1 营销费用预算的涵义与作用

2．1．1 营销费用预算涵义

2．1．2 营销费用预算的作用与流程

2．1．3 营销费用预算管理主要问题

2．2 营销费用预算的编制

2．2．1 预算编制方法

2．2．2 营销费用预算编制方法的选择

2．3 营销费用预算的控制

2．3．1 控制原则

2．3．2 控制审批程序

2．3．3 控制方法与要点

第3章 SY公司营销费用预算管理概况

3．1 公司概况

3．1．1 历史沿革

3．1．2 组织结构

3．1．3 成本费用构成

3．2 营销费用预算管理现状

3．2．1 组织体系

3．2．2 编制程序

3．2．3 预算编制方法

3．2．4 预算控制方法

3．2．5 预算调整

3．3 营销费用预算编制存在的问题

3．3．1 预算编制程序过于集权

3．3．2 预算编制方法不适应市场变化

3．3．3 基础数据不完整

3．4 营销费用预算执行存在的问题

3．4．1 执行效率低下

3．4．2 控制方法滞后

3．4．3 促销费用控制不利

3．4．4 预算调整机制不完善

第4章 SY公司营销费用预算编制的修正

4．1 预算编制程序与方法的修正

4．1．1 采用“上下结合”预算编制程序

4．1．2 不同费用选择不同编制方法

4．1．3 联合确定基数法分解预算目标

4．1．4 滚动预算编制方法

4．2 完善预算编制基础数据

4．2．1 流通数据管理

4．2．2 协同式供应链库存管理

4．2．3 与客户系统对接

第5章 SY公司营销费用预算控制体系建立

5．1 建立费用使用政策和审核流程

5．1．1 明确费用使用政策

5．1．2 强化费用审核流程

5．2 建立预算执行控制流程

5．2．1 信息化管理

5．2．2 预算执行过程与SAP系统关联

5．2．3 Lead-Time审批管理

5．2．4 系统控制与人工控制相结合

5．3 建立预算调整滚动管理

5．3．1 滚动预测的涵义

5．3．2 按季度滚动预测调整

5．4 建立预警及反馈机制

5．4．1 预算管理预警机制设计

5．4．2 强化内部审计机制

第6章 研究结论与启示

参考文献

致谢