声明
摘要
第1章 绪论
1．1 研究背景和研究意义
1．1．1 研究背景
1．1．2 研究意义
1．2 研究内容与研究方法
1．2．1 研究内容
1．2．2 研究方法
第2章 相关概念及理论基础
2．1 相关概念
2．1．1 土地增值税的概念
2．1．2 土地增值税的预征与清算
2．1．3 土地增值税的征收管理
2．1．4 土地增值税的征纳主体
2．1．5 税务机关与纳税人之间的关系
2．1．6 高效征纳关系的界定
2．2 税收调节的相关理论
2．2．1 市场失灵理论
2．2．2 税收调控理论
2．2．3 税负转嫁理论
第3章 D市房地产企业土地增值税征收管理现状分析
3．1 D市近两年土地增值税收入情况
3．2 D市房地产企业土地增值税征收管理面临的问题
3．2．1 税务机关与房地产企业之间的涉税信息不对称
3．2．2 税务机关对房地产企业土地增值税的征收效率不高
3．2．3 税务机关征收房地产企业土地增值税的环境不够理想
3．2．4 房地产企业土地增值税征收管理程序不规范
3．2．5 房地产企业土地增值税行政复议案件不断增多
3．3 存在问题的原因分析
3．3．1 房地产企业偷逃土地增值税的手段多样化
3．3．2 税务机关在房地产企业土地增值税清算阶段的主体担当缺失
3．3．3 中介机构在清算过程中打“太极拳”两边讨好
3．3．4 部分土地增值税政策较为模糊
3．3．5 房地产企业土地增值税涉税案件取证工作难度大
第4章 国内其他地区及国外土地增值税征收管理经验借鉴
4．1 中国台湾地区土地增值税征收管理状况
4．2 国外地区土地增值税征收管理概况
4．2．1 意大利地区的土地增值税征收管理经验
4．2．2 韩国地区的土地增值税征收管理经验
4．3 国内外地区土地增值税征收管理的经验启示
第5章 加强房地产企业土地增值税征收管理的对策
5．1 深入了解房地产项目建设的全过程
5．1．1 强化土地增值税的预征管理
5．1．2 强化土地增值税的清算管理
5．1．3 提升土地增值税清算人员的业务素质
5．2 开创“流水线”式的土地增值税清算工作流程
5．2．1 优化土地增值税清算的职责分工
5．2．2 编制土地增值税清算工作指导手册
5．2．3 开发合理的土地增值税清算软件
5．3 开展税务机关纳税服务工作
5．3．1 打牢房地产企业土地增值税的日常征收管理基础
5．3．2 完善房地产企业土地增值税的事后稽查工作
5．4 规范房地产企业土地增值税的征收管理程序
5．4．1 简化房地产企业土地增值税清算程序
5．4．2 规范房地产企业存量房转让环节的涉税管理
5．4．3 在房地产企业土地增值税清算过程中探寻科学的分摊方法
5．4．4 严格掌握房地产企业土地增值税的核定征收政策
5．5 强化税务机关对房地产企业土地增值税涉案证据的固定
5．5．1 房地产企业土地增值税证据提取的复杂性
5．5．2 广泛应用对房地产企业土地增值税的电子证据采集
5．5．3 降低房地产企业土地增值税行政复议诉讼案件的发生
结论
参考文献
致谢
