我国上市公司会计监管体系构建

摘要

我国上市公司经过多年的发展，已成为我国市场经济中的重要组成部分。但是，随着我国市场经济的不断深化和证券市场的发展，上市公司会计造假，违法违规现象也在不断滋生。从1997年琼民源公司案发，到后来的红光实业、郑百文、银广厦等重大会计虚假信息披露案件相继曝光，这些引起了社会公众的强烈不满和社会各界的普遍关注。从国外会计监管方面来看，近几年来，美国爆发了一系列会计造假案件从安然事件到世通再到美国在线与时代华纳的“世纪并购”事件，财务丑闻层出不穷，令人触目晾心。这些造假事件不但造成了巨大的经济损失，而且引发了关于职业道德、经济、法律制度等多方面的问题。然而，我们应该看到，治理虚假会计信息并非一朝一夕能见效的事情，它是一项复杂的系统工程。而中外证券市场的发展证明，有效的监管是其关键一环。会计监管作为公司内部、外部治理的一种制度安排，它可以有效地防止公司管理层操纵会计信息生成、披露的过程，有效地督促注册会计师勤勉地执业，从而最大限度地保护中小投资者的利益，维护资本市场的健康运行与发展。一套行之有效的上市公司会计监管体系必然对虚假会计信息的治理起到高屋建瓴的作用。因此，我们要在制度上和技术上不断强化和完善上市公司的会计监管，构建一个适合中国国情的有效的会计监管体系。 本文从监管理论入手，首先探讨了会计监管理论基础和监管产生的动因，接着从监管实践方面，对我国目前会计监管目标、主体、客体和手段四个方面的现状进行了阐述和分析。然后，通过对美国、英国以及法国三个国家的会计监管模式和监管机构进行比较分析，对比各国监管特色，总结其成功经验，并且指出了各国都在走向以投资者利益保护为目标，政府主导、行业自律为辅的监管模式。接着本文通过借鉴国外会计监管的成功经验并结合我国会计监管的现状构建有中国特色的上市公司会计监管体系，对上市公司会计监管体系的各组成要素进行了构建，并对有效实施会计监管体系提出了几点建议。

目录

文摘

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声明

引言

第一部分 会计监管理论基础

一、会计监管概念的界定

(一)监管概念的界定

(二)会计监管概念的界定

二、会计监管若干经济学理论及其启示

(一)会计非监管论及其启示

(二)会计监管论及其启示

第二部分 我国上市公司会计监管的现状分析

一、我国上市公司会计监管目标的现状分析

二、我国上市公司会计监管主体的现状分析

(一)政府监管方面

(二)行业自律方面

三、我国上市公司会计监管客体的现状分析

(一)上市公司

(二)注册会计师和会计师事务所

四、我国上市公司会计监管手段的现状分析

(一)法律手段方面

(二)行政手段方面

(三)经济手段方面

第三部分 会计监管体系的国际比较及启示

一、各国会计监管体系概况

(一)美国会计监管体系概况

(二)英国会计监管体系概况

(三)法国会计监管体系概况

二、各国会计监管体系比较分析及其启示

(一)各国会计监管模式的比较分析及其启示

(二)各国会计监管主体的比较及其启示

第四部分 构建我国上市公司会计监管体系的对策

一、我国上市公司会计监管体系构建的基本原则及影响因素

(一)我国上市公司会计监管体系构建的基本原则

(二)我国上市公司会计监管体系构建应考虑的因素

二、我国上市公司会计监管体系的构建

(一)我国上市公司会计监管模式的设立

(二)我国上市公司会计监管体系具体组成要素

三、有效实施我国上市公司会计监管体系的几点建议

(一)提高监管从业人员素质

(二)对监管者实行再监管

(三)加强证券市场会计监管的国际合作

参考文献

后记