国有企业内部控制现状、问题及对策

摘要

内部控制是我国理论界和实务界近年来讨论的比较多的一个话题，特别随着我国加入世贸组织，各单位需要逐步建立起相应的国际化管理体系，其基础就是要建立现代化的内部控制体系。 国有企业掌握着我国国民经济的命脉，关系着我国经济发展的成败兴衰，因此国有企业内部控制的创新和发展更牵动着中国所有企业的前途和命运。目前，我国已开始注重企业内部控制建设，并发布实施了若干内部控制规范。但应认识到我国国有企业内部控制建设与发达国家建设水平相比仍然存在着很大的差距。为了增强国有企业的竞争实力，提高企业经济效益，必须强化国有企业内部控制建设。 本文基于对国有企业特征、性质的研究，重点指出了我国国有企业内部控制的现状和存在的主要问题，认真剖析了形成这些问题的原因。并在此基础上，通过对比英、美国家对企业内部控制管理的先进方法和理念，结合我国的国情需要，提出了一些创新的方法和对策： 理论上，笔者通过对COSO《内部控制-整合框架》、《企业风险管理-整合框架》理论的研究和分析，结合我国国情和国有企业的特色，提出了建立一套科学系统的国有企业内部控制流程体系应该是以COSO《内部控制-整合框架》为基本理论依据，并在此基础上适当借鉴COSO《企业风险管理-整合框架》的理念。 在研究国有企业应用现状上，重点分析了造成国有企业内部控制失效的问题及原因：内控控制的症结不仅在于缺乏一套科学系统的流程体系，更在于产权界定不清晰、公司治理结构不完善带来的诸多弊端，必须从源头上解决问题。因此，本文在此基础上提出了改进国有企业内部控制问题的相应对策及建议：通过优化产权结构，改进国有企业治理结构，从而改善内部控制环境，为国有企业内部控制建设奠定坚实的基础；通过健全内部审计制度，转变用人机制，建立有效的激励模式，从而加强公司内部控制活动。通过以上解决方案力求能推动国有企业内部控制建设的有效顺利进行。

目录

文摘

英文文摘

声明

第1章 绪论

1.1选题动机

1.2国内外研究现状

1.2.1我国对内部控制的研究现状

1.2.2国外内部控制研究现状

1.3研究的思路和创新之处

第2章 国有企业相关理论

2.1国有企业界定及特征

2.1.1国有企业界定

2.1.2国有企业特征

2.2我国国有企业经营机制的转变

第3章 内部控制相关理论

3.1内部控制的涵义及发展

3.2内部控制—整合框架体系（Internal Control-Integrated Framework）

3.2.1内部控制—整合框架体系形成

3.2.2五要素理论—框架的特点

3.2.3《内部控制—整体框架》之缺陷分析

3.2.3我国企业借鉴内部控制整体框架的思考

3.3企业风险管理—整合框架体系（Enterprise Risk Management Framework）

3.3.1企业风险管理—整合框架体系的概念及特征

3.3.2我国企业借鉴风险管理框架的思考

3.4建立适合我国企业的内部控制理论体系

第4章 国有企业内部控制现状

4.1国有企业内部控制发展成效

4.1.1逐步理顺产权关系，建立起较为合理的产权链条

4.1.2投资决策和管理逐步规范化

4.1.3财务、资金管理电子化、集中化

4.1.4逐步加强对人员的管理

4.1.5加强了审计监督

4.1.6提高风险意识，加强风险控制

4.2国有企业内部控制发展中存在的问题

4.2.1国有的产权结构决定了内部控制难以建立

4.2.2控制环境不完善，没有制定统一的内部控制标准

4.2.3企业治理结构不完善，内部人控制

4.2.4企业管理控制不完善，实施效果差

第5章 国有企业内部控制失效问题对策

5.1改变产权结构，加强内部控制根基建设

5.2完善国有企业治理结构，优化内部控制环境建设

5.2.1完善董事会制度，加强董事会的核心地位

5.2.2强化监事会作用

5.3改进国有企业管理控制手段，创新内部控制活动建设

5.3.1健全内部审计的制度

5.3.2建立员工激励机制，改进薪酬体系

结论

参考文献

后记