企业集团资金集约管理探析

摘要

企业资金管理是财务管理的核心内容,提高资金管理水平的方法和技术手段历来是企业管理的主要研究方向,也是企业管理者追求的目标。目前,企业的资金利用率低和效益差等问题是制约企业发展的主要因素,探讨资金利用的新路子、新模式,寻求资金运作的新途径已成为摆在企业面前的重要课题。
　　 随着我国市场经济体制的确立和经济体制改革的不断深化,企业集团已成为符合产业结构调整和规模经济效益的企业组织形式,并日益成为社会经济活动的重要主体,其内部资金管理问题也逐渐成为理论和实践研究的焦点。目前,加强资金集约管理已成为大多数企业集团的共识。通过资金集约管理可以实现对集团整体资金的有效管理和控制,从而充分利用和发挥集团整体资源优势,达到优化资金收支结构、降低资金成本、防范经营风险、增强企业盈利能力的目的。因此,本文将企业集团资金集约管理作为研究内容,通过构建资金集约管理体系,完善资金集约管理模式,希望能够为我国企业集团资金的有效管理提供有益的建议。
　　 本文主要由六部分构成,第一部分阐述了研究意义、研究方法、研究思路、目前国内企业集团资金集约管理的研究现状和逻辑结构。第二部分介绍了企业集团资金集约管理的基本理论。本章省去对集团公司的概念及集团公司资金管理特征的阐述,直接借助相关理论对资金集约管理的成因及内涵进行了一般理论分析,为本文的研究工作奠定了必要的理论基础。第三部分详细论述了国内企业集团现阶段资金管理现状,以国内大多数企业集团资金管理的共性为分析目标,通过介绍我国企业集团基本情况和资金管理概况,分析指出企业集团资金管理中存在的问题。第四部分以上一章企业集团资金管理中存在的问题为依据,针对出现的问题,分析产生问题的原因。第五部分通过借鉴国内外成功企业集团资金集约管理经验,对他们从资金集约管理产生的背景与条件、主要作用、运行模式、效果评价进行了分析,同时对比这两个企业集团成功的资金管理模式,得出一些值得借鉴的管理经验。第六部分是对我国企业集团资金集约管理今后的发展方向进行展望,论述了资金集约管理模式的适用性,并借鉴外国先进方法,完善了我国企业集团资金集约管理模式。
　　 研究表明,我国企业集团在发展过程中,已经摸索出了多种资金集约管理模式,但是缺乏一个完整的资金集约管理体系,集团公司和成员企业在资金管理体系中的关系也没有理顺,这将大大制约资金管理模式作用的发挥,影响资金效用最大化目标的实现。本文试图根据不同企业集团的类型,论述了我国企业集团如何选择适合自身的资金管理模式,并借鉴国外先进方法,完善资金集约管理模式,进而提升整个资金管理体系作用的发挥,保证资金效用最大化目标的实现。

目录

文摘

英文文摘

0.引言

0.1 研究背景和选题意义

0.2 文献综述

0.3 写作思路及研究方法

0.4 论文的基本框架

1.企业集团资金集约管理的理论分析

1.1 企业集团资金集约管理的理论分析

1.1.1 内部资本市场理论

1.1.2 委托代理理论

1.1.3 财务平衡控制理论

1.1.4 内部控制理论

1.2 企业集团资金集约管理作用

2.现阶段企业集团资金集约管理存在的问题

2.1 企业集团预算制度有章无序

2.1.1 企业集团尚未建立健全预算管理制度

2.1.2 企业集团预算管理的两种代表引导机制

2.1.3 企业集团的预算指标设计不合理

2.2 企业集团的资金集约管理监控、考核不力

2.2.1 企业的资金流缺乏事前控制

2.2.2 企业集团难以掌握子公司的重大财务状况

2.3 企业集团资金的分散占用,效益低下

2.3.1 企业集团内部的资金分散以及多头开户现象

2.3.2 集团企业发展的不平衡

3.企业集团资金集约管理存在问题的原因分析

3.1 企业集团有效的资金集约管理模式还没有形成

3.1.1 企业集团管理层次过多

3.1.2 母子公司之间对集权与分权的认识很难统一

3.1.3 缺乏统一规范的财务资金调控制度

3.2 企业集团资金集约管理的技术手段和方式落后

3.2.1 传统的资金管理手段的落后

3.2.2 没有建立企业集团资金管理的技术保障

3.3 企业集团的资金集约管理的技术手段和机制不完善

3.3.1 加强统一管理,降低资金流转的风险

3.3.2 引入银行信贷管理机制,建立健全信贷风险制度

3.3.3 建立财务风险制度

4.国内外企业集团资金集约管理经验借鉴

4.1 武钢集团资金集约式管理的探索及实践

4.1.1 武钢集团资金集约式管理产生的背景与条件

4.1.2 武钢资金集约式管理的基本做法

4.1.3 武钢资金集约式管理取得的功效

4.1.4 武钢资金集约式管理的实践与探索

4.2 三菱集团资金集约管理的经验借鉴

4.2.1 三菱集团资金集约管理形成的背景

4.2.2 三菱集团资金集约管理的运行模式

4.2.3 三菱集团资金集约管理的效果评价

5.企业集团资金集约管理的改进

5.1 推行全面预算的集约管理

5.1.1 大力推行全面预算管理制度

5.1.2 建立并完善企业内部结算中心

5.2 强化财务的监督与控制

5.2.1 推行会计委派制

5.2.2 强化企业内部审计制度

5.3 应用计算机信息技术,有效监控提供有力保障

5.3.1 推进企业计算机网络技术的应用

5.3.2 建立内部信息管理系统

结语

参考文献

后记