中小企业内部控制问题的探讨——Y公司为例

摘要

自从2008年国际金融危机爆发以来，世界经济的发展速度逐渐放缓，各国面临的风险逐步增加。中小企业企业因为缺乏或忽视内部控制，而导致其衰亡、破产的现象不断涌现。中小企业作为市场上的一支重要力量，中小企业在推动经济发展、丰富经营结构、活跃市场、吸收剩余劳动力和缓解就业压力等方面发挥着不可忽视的作用。在一定程度上，中小企业可以说是经济发展的动力。中小企业重要性如此之大，然后制约中小企业发展的内部因素--内部控制的不完善一直没有得到重视，出现种种如内部控制意识薄弱，组织结构不合理，会计控制混乱，信息与沟通受阻，缺乏内部监督等等问题，严重制约中小企业的发展。因此，完善改进这些不足才能让众多的中小企业焕发持久的生命力。在此形势下，本文对中小企业面临的内部控制问题进行探讨具有现实意义。
　　本文采用理论研究和案例研究相结合的方法，在借鉴国内外学者研究成果的基础上，以内部控制的概念、内部控制的目标和内部控制的要素的基本理论为基础，结合我国中小企业的划分标准选择了Y公司作为本文案例研究的对象。论文介绍了Y公司的背景情况和组织结构后，从控制环境、风险评估、内部会计控制、信息与沟通和内部监督等五个方面分析了Y公司内部控制的现状，并探讨了产生问题的原因，原因主要有公司组织结构简单，企业文化落后，风险管理意识淡薄，会计控制混乱，控制制度不健全，信息与沟通系统不完善，缺乏内部监督。在对Y公司的基本情况及内部控制现状和存在问题的原因进行分析之后，接下来探讨了WK公司内部控制的经验以及对Y公司的借鉴作用及启示。WK公司和Y公司在公司性质和行业方面具有相似性，因此WK公司在内部控制方面的成功经验值得Y公司学习和借鉴。论文从控制环境、风险评估、内部会计控制、信息与沟通和内部监督方面详细的介绍了WK公司的理念和做法，这些理念和做法是值得Y公司学习的，例如WK公司的所有权和经营权相分离，管理者重视内部控制以及认识到风险管理的重要性，建立了风险管理体系，建立了良好的成本费用控制和应收账款控制体系，建立了良好的信息与沟通系统，保证了内部监督的独立性。通过分析WK公司在实施内部控制过程中的一些做法，结合我国中小企业的发展情况和Y公司自身特点，进一步提出了完善Y公司内部控制的对策。第一是完善内部控制环境的建设，强化内部控制意识，重新设计Y公司组织结构；第二要加强风险管理，提高风险管理意识，建立财务风险预警机制；第三要完善会计控制，实施会计职务相分离控制，健全会计控制制度；第四要建立良好的信息与沟通系统；第五加强内部监督，加强内部监督意识，增设内部审计机构，强化监督机制，使监督活动日常化、透明化。论文不仅针对 Y公司的发展现状和经营特点提出了具有一定可操作性的内部控制完善建议，而且对中小企业的内部控制有一定的借鉴和参考作用。

目录

封面

声明

目录

中文摘要

英文摘要

1引言

1.1选题背景和意义

1.2文献综述

1.3研究思路与方法

1.4本文的框架

2中小企业和内部控制的相关理论

2.1中小企业的内部控制特征

2.2内部控制理论

3Y公司内部控制分析

3.1 Y公司的简介

3.2 Y公司内部控制存在的问题

3.3 Y公司内部控制问题的原因分析

4 WK公司内部控制的经验借鉴

4.1 WK公司情况简介

4.2 WK公司内部控制环境

4.3 WK公司的风险管理

4.4 WK公司的控制活动

4.5 WK公司的信息与沟通

4.6 WK公司的内部监督

5Y公司内部控制完善的措施

5.1完善内部控制环境建设

5.2加强企业风险管理

5.3完善会计控制

5.4建立良好的信息与沟通系统

5.5加强内部监督

6案例分析结论与启示

6.1案例分析结论

6.2案例分析启示

参考文献

致谢