高校G学院基本建设项目内部控制问题探讨

摘要

我国高等教育事业日新月异，高校招生人数逐年增加，必须不断新建基本建设项目才能满足需求。大量的基本建设项目在满足学校师生需求的同时，也带动了相关建设行业的发展。由于基本建设人员管理素质跟不上基本建设的快速发展，导致在基本建设项目管理过程中，出现了一些新的问题，阻碍了高校的发展。如何解决这些问题，改进基本建设项目管理工作，已成为相关学者的研究热点。高校规模不断扩大，资金筹集手段多样化，带来的风险也更加复杂，这些问题对高校基本建设项目内部控制的有效性提出了新的挑战。但是高校主要以科研教学为主，对基本建设的内部控制经验不足，使得管理工作并不能适应学校的快速发展，因此急切地需要增强高校基本建设内部控制能力。
　　本文以G学院为探讨对象，主要采用文献分析法和案例分析法，按照“提出问题—研究问题—解决问题”的基本思路，在委托代理理论和信息不对称理论的基础上，以探讨G学院基本建设项目内部控制问题为主体，对其基本建设项目内部控制存在的不足进行分析，进而找到改进的对策。
　　首先，本文阐述高校基本建设项目管理的基本问题，然后阐述了基本建设项目内部控制的概念和特点，主要包括三个方面:严肃性、复杂性、可交叉性。其次，以G学院基本建设项目为研究对象，对G学院基本建设项目内部控制基本情况做出陈述，进而阐述G学院基本建设项目内部控制存在的问题，主要包括:(1)管理方式落后，内控流于形式。(2)资金压力大，工程概算超标。(3)基建管理程序执行紊乱，项目变更存在漏洞。(4)沟通效率低，信息流通迟缓。(5)财务人员业务素质不高，对基建项目过程不熟悉。然后在此基础上对G学院基本建设项目内部控制的问题原因进行分析，主要有以下方面:内部控制观念薄弱;对项目风险认识不足;监督管理履行职责不到位;项目信息沟通体系不够完善;基本建设项目内审制度化不健全。最后，在分析出G学院基本建设项目内部控制问题原因后，提出完善G学院基本建设项目内部控制的对策，从以下方面入手。(1)建立良好的基本建设项目内部控制环境，主要包括:强化基建处领导者的内控意识及控制职能;明确各岗位职责，推行职务不兼容制度;制定和实施各岗位绩效考核制度。(2)评估基本建设项目中的风险，建立风险约束机制，主要包括:建立和完善成本预控制度，避免出现成本失控;完善合同评审制度，避免与不良开发商合作;逐步实现风险导向内部审计。(3)加强监理工作，提高管理水平，主要包括:充分授权，发挥监理主导作用;贯彻全面质量管理方针、加强过程控制;制定监理奖罚制度。(4)完善项目中信息与沟通体系，主要包括:利用网络对外宣传和内部信息沟通;定期举行基建处各部门会议;建立信息库，公开各种需求信息。(5)加强内部控制稽核与审计体系建设，主要包括:加强内部控制稽核，提升内审人员综合素质;提高内审部门地位，增强内部审计独立性;明确基本建设项目的审计内容。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 研究背景及意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 文献综述

1．2．1 关于基本建设项目内部控制制度建设的研究

1．2．2 关于基本建设项目内部控制与风险管理的研究

1．2．3 关于高校基本建设评价的研究

1．2．4 文献述评

1．3 研究思路和方法

1．3．1 研究思路

1．3．2 研究方法

1．4 论文的基本框架

2 高校基本建设项目内部控制的理论概述

2．1 高校基本建设项目管理的基本问题

2．1．1 高校基本建设管理的概念

2．1．2 高校基本建设管理的特点

2．1．3 高校基本建设管理与社会项目管理的区别

2．2 基本建设项目内部控制的概念和特点

2．2．1 基本建设项目内部控制的概念

2．2．2 基本建设项目内部控制的特点

2．3 基本建设项目内部控制的理论基础

2．3．1 委托代理理论

2．3．2 信息不对称理论

3 G学院基本建设项目内部控制的基本情况

3．1 G学院的情况介绍

3．1．1 G学院办学条件和硬件设施

3．1．2 G学院基本建设项目资金来源

3．2 G学院基本建设项目内部控制的现状

3．2．1 基本建设项目组织机构现状

3．2．2 基本建设项目招投标制度现状

3．2．3 基本建设项目合同管理现状

3．2．4 基本建设项目内部控制监督现状

4 G学院基本建设项目内部控制存在的问题及原因分析

4．1 G学院基本建设项目内部控制存在的问题

4．1．1 管理方式落后，内控流于形式

4．1．2 资金压力大，工程概算超标

4．1．3 管理程序执行紊乱，项目变更存在漏洞

4．1．4 沟通效率低，信息流通迟缓

4．1．5 财务人员业务素质不高，对基建项目过程不熟悉

4．2 G学院基本建设项目内部控制存在问题的原因分析

4．2．1 内部控制观念薄弱

4．2．2 对项目风险认识不足

4．2．3 监督管理履行职责不到位

4．2．4 项目信息沟通体系不够完善

4．2．5 基本建设项目内审制度化不健全

5 完善G学院基本建设项目内部控制的对策

5．1 建立良好的学院基本建设项目内部控制环境

5．1．1 强化基建处领导者的内控意识及控制职能

5．1．2 明确各岗位职责，推行职务不兼容制度

5．1．3 制定和实施各岗位绩效考核制度

5．2 评估基本建设项目中的风险，建立风险约束机制

5．2．1 建立和完善成本预控制度，避免出现成本失控

5．2．2 完善合同评审制度，避免与不良开发商合作

5．2．3 逐步实现风险导向内部审计

5．3 加强监理工作，提高管理水平

5．3．1 充分授权，发挥监理主导作用

5．3．2 贯彻全面质量管理方针、加强过程控制

5．3．3 制定监理奖罚制度

5．4 完善项目中信息与沟通体系

5．4．1 利用网络对外宣传和内部信息沟通

5．4．2 定期举行基建处各部门会议

5．4．3 建立信息库，公开各种需求信息

5．5 加强内部控制稽核与审计体系建设

5．5．1 加强内部控制稽核，提升内审人员综合素质

5．5．2 提高内审部门地位，增强内部审计独立性

5．5．3 明确基本建设项目的审计内容

结束语

参考文献

致谢