商业银行表外业务风险管理问题探讨——以JS银行为例

摘要

现代市场经济形势变化迅速，金融市场已逐步走向一体化，理财产品类业务、资产证券化业务、创新型金融工具等表外业务越来越受大众追捧。20世纪80年代开始，在当时经济形势下，全球商业银行表内业务量开始变小、利润下降，此时西方商业银行的表外业务呈现井喷趋势。而后，表外业务在整个银行业的业务比重呈现明显上升趋势，并伴随着高利润空间。其实，表外业务的快速发展是近年来银行业激烈竞争的必然结果。表外业务具有灵活性和占用资金少的特点，使其在国内外商业银行倍受青睐。近年来，我国商业银行表外业务虽然发展状况良好，但与西方商业银行相比，还是存在规模小、业务量少、透明度低等不足，这种现状对我国商业银行表外业务的风险管理和控制造成了一些障碍。国际化整合业务和跨区域运作的发展战略使商业银行面临的风险日益复杂，对银行业风险管理能力要求愈发高。而且表外业务伴随的风险一般大于传统业务，表外业务的潜在风险在一定条件下将被转化为实际风险并影响表内资产和负债，如果运用不当的话，面临的风险巨大，可能导致银行危机甚至产生金融系统风险。
　　为了使我国商业银行表外业务能发展的合法合规、健康有序，深入了解表外业务的基本概念、发展状况、分类情况、特点特性等是很有必要的，同时，对表外业务风险要掌握其分类、特点和管理方法等，这些有助于我国商业银行表外业务的经营范围扩大、可持续性的健康发展。本文首先对上述内容作了梳理，然后以JS银行为例，先了解JS银行表外业务开展情况，JS银行表外业务存在的主要风险和JS银行表外业务风险管理措施，剖析出JS银行表外业务风险管理存在的一些问题，主要是担保类业务对客户的信用评级不准确，资产证券化产品核算不合理，经营层风险管理举措偏离内控和国际化表外业务风险识别能力不足这四点。深入了解和分析这些问题产生的原因，然后对比分析M银行风险管理的先进经验。M银行表外业务发展理念较为先进、市场份额相对较大、业务种类较为齐全且客户群体质量较高，特别是M银行在表外业务风险管理上具有表外业务的持有期限趋于短期化、平衡经营杠杆和财务杠杆比率、集中衍生工具类表外业务交易和分级结构提高信用等级这些特点，使M银行表外业务较其他银行发展的更迅速。
　　在上述分析和研究的基础上，本文提出了针对JS银行现有的表外业务风险管理方法的完善和改进的相应对策及建议:建立健全信用风险预警与控制;加强内控以应对外部法规的滞后性;严格管理经营层销售表外业务类产品;加强人才科技储备、规范相关流程和系统。我国商业银行表外业务的健康有序发展需要各商业银行的共同努力，各商业银行应该参考有关建议，对自身表外业务的情况进行审视，建立健全自身表外业务风险管理体系。在未来，良好的商业银行表外业务将对我国金融市场产生重要影响，有助于我国金融市场环境的繁荣昌盛，有利于社会市场经济的促进。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1．1 研究背景

1．1．1 研究意义

1．2 文献综述

1．2．1 关于商业银行表外业务的文献综述

1．2．2 关于企业风险管理的文献综述

1．2．3 关于商业银行表外业务风险管理的文献综述

1．3．1 研究思路

1．3．2 研究方法

1．4 本文的框架

2 商业银行表外业务风险管理理论概述

2．1 商业银行表外业务类型

2．1．1 担保类业务

2．1．2 承诺类业务

2．1．3 资产证券化业务

2．1．4 理财产品类业务

2．1．5 金融衍生交易类业务

2．2 商业银行表外业务风险种类

2．2．1 信用风险

2．2．2 操作风险

2．2．3 市场风险

2．2．4 核算风险

2．3．1 风险滞后性

2．3．2 高杠杆性

2．3．3 不透明性

2．3．4 难计量性

2．4 表外业务风险管理流程

2．4．1 表外业务风险管理策略制定

2．4．2 表外业务风险识别

2．4．3 表外业务风险评估

2．4．4 表外业务风险管理的监督与改进

3 JS银行表外业务风险管理问题及原因

3．1．1 JS银行表外业务开展的情况

3．1．2 JS银行表外业务主要风险

3．1．3 JS银行表外业务风险管理措施

3．2．1 担保类业务对客户信用评级不准确

3．2．2 资产证券化产品会计核算不合理

3．2．3 经营层风险管理举措偏离内控要求

3．2．4 国际化表外业务风险识别能力不足

3．3．1 担保业务类客户信用风险变化频繁

3．3．2 资产证券化产品相关会计法规不完善

3．3．3 经营层迫切追求表外业务产品任务达标而忽视风险

3．3．4 国际化表外业务相关人员知识经验不足

4 M银行表外业务风险管理经验借鉴

4．1．1 M银行的简介

4．1．2 M银行表外业务开展情况

4．2 M银行表外业务风险管理举措

4．2．1 表外业务的持有期限趋于短期化

4．2．2 平衡经营杠杆和财务杠杆比率

4．2．3 严格信息披露衍生金融工具

4．2．4 分级结构提高信用等级

4．3．1 客户信用风险要实时跟进

4．3．2 通过加强内部审计来应对会计准则的滞后性

4．3．3 表外业务的拓展要配合风险管理

4．3．4 表外业务的产品创新要有规范的流程和系统

5 加强JS银行表外业务风险管理建议

5．1 加强信用风险预警与控制

5．1．1 健全JS银行信用风险控制制度

5．1．2 建立突发风险预警机制

5．1．3 完善信用风险预测模型

5．2 加强内控以应对外部法规的滞后性

5．2．1 建立专门的表外业务审计机构

5．2．2 建立各类表外业务风险信息管理系统

5．2．3 定期对风险管理程序进行评估

5．3．1 合理下达经营任务目标

5．3．2 严格对客户进行产品适合度评估

5．3．3 风险评估不能流于形式

5．4．1 加强员工培训，选拔新型表外业务专业人才

5．4．2 加大科技资金投入，保障表外业务运行

5．4．3 树立正确的表外业务风险管理观念

参考文献